Articolo 288
Verifica del sistema di gestione del CCR
Nell'ambito del processo di audit interno, l'ente procede regolarmente ad una verifica indipendente del proprio sistema di gestione del CCR. Tale verifica comprende le attività delle unità di controllo e gestione delle garanzie reali di cui all'articolo 287 e riguarda, come minimo:
a)
l'adeguatezza della documentazione del sistema e del processo di gestione del CCR di cui all'articolo 286;
b)
l'organizzazione dell'unità di controllo del CCR di cui all'articolo 287, paragrafo 1, lettera a);
c)
l'organizzazione dell'unità di gestione delle garanzie reali di cui all'articolo 287, paragrafo 1, lettera b);
d)
l'integrazione delle misure del CCR nella gestione quotidiana del rischio;
e)
il processo di approvazione dei modelli di quantificazione del rischio e dei sistemi di valutazione utilizzati dagli addetti al front-office e al back-office;
f)
la convalida di eventuali modifiche rilevanti del processo di misurazione del CCR;
g)
la portata del CCR rilevato dal modello di misurazione del rischio;
h)
l'integrità del sistema informativo della dirigenza;
i)
l'accuratezza e la completezza dei dati relativi al CCR;
j)
l'accurata presa in considerazione dei termini giuridici dei contratti di garanzia e di compensazione nella misurazione del valore dell'esposizione;
k)
la verifica della coerenza, della tempestività e dell'affidabilità delle fonti informative usate per i modelli interni, anche sotto il profilo della loro indipendenza;
l)
l'accuratezza e la congruità delle ipotesi di volatilità e di correlazione;
m)
l'accuratezza dei calcoli per la valutazione e la trasformazione dei rischi;
n)
la verifica dell'accuratezza del modello tramite test retrospettivi frequenti di cui all'articolo 293, paragrafo 1, lettere da b) a e);
o)
la conformità delle unità di controllo del CCR e di gestione delle garanzie reali con i requisiti normativi pertinenti.