86. Zgodnie z paragrafem 5.5.5 MSSF 9 „jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z …

Zgodnie z paragrafem 5.5.5 MSSF 9 „jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym”. Instytucje kredytowe powinny wyceniać oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do wszystkich ekspozycji kredytowych oraz rzadko stosować odpis zerowy, ponieważ szacunki oczekiwanych strat kredytowych są kwotami ważonymi prawdopodobieństwem, które zawsze powinny odzwierciedlać prawdopodobieństwo wystąpienia straty kredytowej (zob. paragrafy 5.5.17 i 5.5.18 MSSF 9). Odpis zerowy można jednak stosować, na przykład, w odniesieniu do w pełni zabezpieczonych pożyczek (chociaż instytucje kredytowe powinny ostrożnie szacować wartość zabezpieczenia, ponieważ początkowa wycena zabezpieczenia może zmieniać się w okresie kredytowania).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/