86. V skladu z odstavkom 5.5.5 MSRP 9 „mora podjetje, če se na datum poročanja kreditno tveganje …

V skladu z odstavkom 5.5.5 MSRP 9 „mora podjetje, če se na datum poročanja kreditno tveganje pri finančnem instrumentu od začetnega pripoznanja ni znatno povečalo, (oceniti) popravek vrednosti za izgubo za navedeni finančni instrument kot znesek, ki je enak pričakovanim kreditnim izgubam v 12 - mesečnem obdobju“. Kreditne institucije bi morale izmeriti pričakovane kreditne izgube za vse izpostavljenosti iz naslova kreditov , nič elni popravek vrednosti pa bi moral biti redkost, saj so ocene pričakovanih kreditnih izgub z verjetnostjo tehtan znesek, ki bi moral vedno izražati možnost, da bo prišlo do kreditne izgube (glej odstavka 5.5.17 in 5.5.18 MSRP 9). Ničelni popravek vrednosti bi se lahko pojavil na primer za kredite, ki so v celoti zavarovani (vendar bi morale biti kreditne institucije previdne, ko pripravljajo ocene vrednosti zavarovanja s premoženjem, saj se lahko vrednost zavarovanja, ki je bila ocenjena ob odobritvi kredita v življenjski dobi kredita spremeni).

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/