86. Enligt punkt 5.5.5 i IFRS 9 ”ska ett företag på balansdagen värdera förlustreserven för ett …

Enligt punkt 5.5.5 i IFRS 9 ”ska ett företag på balansdagen värdera förlustreserven för ett finansiellt instrument till ett belopp som motsvarar 12 månaders förväntade kreditförluster om kreditrisken för det finansiella instrumentet inte har ökat betydligt sedan det första redovisningstillfället”. Kreditinstituten bör värdera de förväntade kreditförlusterna för alla låneexponeringar, och det bör vara sällsynt med en nollreserv eftersom de uppskattade förväntade kreditförlusterna är ett sannolikhetsvägt belopp och alltid bör avspegla möjligheten att det uppstår en kreditförlust (se punkterna 5.5.17 och 5.5.18 i IFRS 9). En nollreserv kan emellertid uppstå, t.ex. för lån med fullständiga säkerheter (även om kreditinstituten bör vara försiktiga när de tar fram uppskattningar av säkerheters värde, eftersom den ursprungliga värderingen av säkerhet kan förändras över lånets löptid).

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/