86. V súlade s odsekom 5.5.5 štandardu IFRS 9, „ak od prvotného vykázania nedošlo k dátumu …

V súlade s odsekom 5.5.5 štandardu IFRS 9, „ak od prvotného vykázania nedošlo k dátumu vykazovania k výraznému zvýšeniu úverového rizika vyplývajúceho z finančného nástroja, účtovná jednotka oceňuje opravnú položku na stratu pre uvedený finančný nástroj v hodnote, ktorá sa rovná 12-mesačným očakávaným kreditným stratám“. Úverové inštitúcie by mali oceňovať očakávané kreditné straty pre všetky úverové expozície a nulová opravná položka by mala byť zriedkavá, pretože odhady očakávaných kreditných strát predstavujú sumu váženú pravdepodobnosťou, v ktorej by sa vždy mala odzrkadľovať pravdepodobnosť výskytu kreditnej straty (pozri odseky 5.5.17 a 5.5.18 štandardu IFRS 9). Nulová opravná položka by sa však mohla objaviť napríklad pri úveroch plne zabezpečených kolaterálom (hoci úverové inštitúcie by mali byť opatrné pri vypracúvaní odhadov hodnoty kolaterálu, lebo ocenenie kolaterálu pri vzniku sa počas životnosti úveru môže meniť).

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/