86. În conformitate cu paragraful 5.5.5 din IFRS 9, „în cazul în care, la data de raportare, riscul …

În conformitate cu paragraful 5.5.5 din IFRS 9, „în cazul în care, la data de raportare, riscul de credit pentru un instrument financiar nu a crescut semnificativ după recunoașterea inițială, o entitate trebuie să evalueze ajustarea pentru pierdere aferentă respectivului instrument financiar, respectiv la o valoare egală cu pierderile de credit așteptate pe 12 luni”. Instituțiile de credit trebuie să măsoare ECL în cazul tuturor expunerilor din creditare, iar o ajustare de valoare zero trebuie să fie rară, deoarece estimările ECL reprezintă o sumă ponderată cu probabilitățile care trebuie să reflecte întotdeauna posibilitatea apariției unei pier deri de credit (a se vedea paragrafele 5.5.17 și 5.5.18 din IFRS 9). O ajustare de valoare zero ar putea însă exista, spre exemplu, în cazul creditelor acoperite integral cu garanții reale (deși instituțiile de credit trebuie să aibă grijă atunci când elaborează estimări ale valorii garanției reale, deoarece evaluarea garanției reale la momentul inițierii împrumutului se poate schimba pe durata de viață a creditului).

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/