4.3.2 Cele

Przed przystąpieniem do ustalania celów krótko - i średniookresowych instytucje kredytowe powinny poczynić założenia co do rozsądnych wielkości NPE w długim okresie zarówno na poziomie portfela, jak i na poziomie zagregowanym. Instytucje kredytowe powinny brać pod uwagę historyczne lub światowe wielkości referencyjne, aby określić rozsądne wielkości NPE w długim okresie.

W strategii w zakresie NPE instytucje kredytowe powinny ująć przynajmniej jasno określone realistyczne, ale ambitne cele ilościowe, w tym dotyczące aktywów przejętych w drodze egzekucji, tam, gdzie ma to zastosowanie. Te cele powinny prowadzić do konkretnej redukcji NPE, z uwzględnieniem i bez uwzględnienia strat wskutek utraty wartości, przynajmniej w średnim okresie. Wprawdzie przewidywane zmiany warunków makroekonomicznych, gdy są oparte na rzetelnych prognozach zewnętrznych, mogą odegrać pewną rolę przy ustalaniu wielkości docelowych, ale nie powinny być jedynym czynnikiem mającym zapewnić osiągnięcie celów redukcji NPE.

Instytucje kredytowe powinny ustalać cele na podstawie:

• a) horyzontów czasowych — krótkich (w przybliżeniu rocznych), średnich (w przybliżeniu trzyletnich) i w miarę możliwości długich;
• b) głównych portfeli (np. detalicznych kredytów hipotecznych, detalicznych kredytów konsumpcyjnych, detalicznych, MŚP, korporacyjnych, wielkich korporacji, nieruchomości komercyjnych);
• c) opcji wdrażania (np. odzyskiwania środków w wyniku strategii trzymania aktywów, przejęcia zabezpieczeń, odzyskiwania należności po postępowaniu sądowym, wpływów ze sprzedaży NPE lub odpisów).

Cele NPE obierane przez instytucje kredytowe powinny zawierać przynajmniej przewidywaną absolutną lub względną redukcję NPE, z uwzględnieniem i bez uwzględnienia strat wskutek utraty wartości nie tylko w ujęciu ogólnym, ale także dla głównych portfeli NPE. Gdy wartość aktywów przejętych w drodze egzekucji jest istotna, należy określić strategię w zakresie tych aktywów, a przynajmniej w strategii w zakresie NPE należy uwzględnić cele w zakresie ich redukcji.

Cele w zakresie NPE powinny być zharmonizowane z celami operacyjnymi o wyższym poziomie szczegółowości. Gdy zostanie to uznane za stosowne, można wprowadzić dalsze wskaźniki użyte do monitorowania jako dodatkowe cele.