6.1 Organizačný rámec

Riadiaci orgán má posúdiť, či a ako významné zmeny štruktúry skupiny (napr. zriaďovanie nových dcérskych spoločností, fúzie a akvizície, predaj alebo likvidácia časti skupiny alebo vonkajší vývoj) majú vplyv na spoľahlivosť organizačného rámca inštitúcie. V prípade zistenia nedostatkov má riadiaci orgán rýchlo prijať všetky potrebné úpravy.

Riadiaci orgán má plne poznať právnu, organizačnú a prevádzkovú štruktúru inštitúcie a rozumieť jej („poznaj svoju štruktúru“), pričom musí zabezpečiť, aby bola v súlade so schválenou obchodnou stratégiou, stratégiou v oblasti rizík a s ochotou podstupovať riziká, a aby sa na ňu vzťahoval rámec riadenia rizík.

Riadiaci orgán má zodpovedať aj za schvaľovanie správnych stratégií a politík na vytvorenie nových štruktúr. Ak inštitúcia vytvára veľký počet právnych subjektov v rámci svojej skupiny, ich počet, a najmä prepojenie a transakcie medzi nimi, nemajú predstavovať problémy pre koncepciu vnútorného riadenia a pre účinné riadenie a dohľad nad rizikami skupiny ako celku. Riadiaci orgán má zabezpečiť, aby štruktúra inštitúcie a prípadne štruktúry v rámci skupiny, pri zohľadnení kritérií špecifikovaných v oddiele 7, boli jasné, účinné a transparentné pre zamestnancov inštitúcie, pre akcionárov a ostatné zainteresované strany a pre príslušný orgán.

Riadiaci orgán má usmerňovať štruktúru inštitúcie, jej vývoj a jej obmedzenia, a má zabezpečiť, aby štruktúra bola odôvodnená a účinná a aby nebola zbytočne alebo neprimerane zložitá.

Riadiaci orgán konsolidujúcej inštitúcie má rozumieť nielen právnej, organizačnej a prevádzkovej štruktúre skupiny, ale aj účelu a činnosti jej rôznych subjektov a prepojeniam a vzťahom medzi nimi. To zahŕňa poznanie operačných rizík špecifických pre skupinu, poznanie rizikovej angažovanosti v rámci skupiny a možných dosahov na financovanie skupiny a na jej kapitálový a rizikový profil, ako aj na jej profil likvidity, a to za normálnych a za nepriaznivých okolností. Riadiaci orgán má zabezpečiť, aby mohla inštitúcia včas poskytovať informácie o skupine, pokiaľ ide o typ, charakteristiky, organizačnú štruktúru, vlastnícku štruktúru a činnosť každej právnickej osoby, a aby inštitúcie v rámci skupiny spĺňali všetky požiadavky na predkladanie informácií orgánom dohľadu na individuálnom, subkonsolidovanom a konsolidovanom základe.

Riadiaci orgán konsolidujúcej inštitúcie má zabezpečiť, aby rôzne subjekty skupiny (vrátane samotnej konsolidujúcej inštitúcie) dostali dostatok informácií, aby získali jasný prehľad všeobecných cieľov, stratégií a rizikového profilu skupiny a toho, ako je príslušný subjekt skupiny umiestnený v štruktúre a prevádzkovom fungovaní skupiny. Takéto informácie a ich revízie majú byť zdokumentované a sprístupnené príslušným funkciám vrátane riadiaceho orgánu, obchodných línií a funkcií vnútornej kontroly. Členovia riadiaceho orgánu konsolidujúcej inštitúcie sa majú informovať o rizikách, ktoré spôsobuje štruktúra skupiny, pri zohľadnení kritérií uvedených v oddiele 7 usmernení. To znamená zabezpečiť získavanie:

• a. informácií o významných rizikových faktoroch;
• b. pravidelných správ, v ktorých sa posudzuje celková štruktúra inštitúcie a hodnotí súlad činností jednotlivých subjektov so schválenou stratégiou pre celú skupinu; a
• c. pravidelných správ o témach, v ktorých regulačný rámec vyžaduje súlad na individuálnej, subkonsolidovanej a konsolidovanej úrovni.

Inštitúcie majú predchádzať vytváraniu zložitých a potenciálne netransparentných štruktúr. Inštitúcie majú vo svojom rozhodovaní zohľadňovať výsledky uskutočneného posúdenia rizika s cieľom zistiť, či by sa takéto štruktúry mohli použiť na účel spojený s praním špinavých peňazí, financovaním terorizmu alebo inými finančnými trestnými činmi, a príslušné kontroly a platný právny rámec²³ . Na tento účel inštitúcie majú zohľadňovať prinajmenšom:

• a. mieru, do akej právomoc, v ktorej bude štruktúra zriadená, bude účinným spôsobom v súlade s normami EÚ a medzinárodnými normami v oblasti daňovej transparentnosti, boja proti praniu špinavých peňazí a boja proti financovaniu terorizmu²⁴ ;
• b. mieru, do akej štruktúra slúži zjavnému hospodárskemu a zákonnému účelu;
• c. mieru, do akej by sa štruktúra mohla použiť na skrytie totožnosti konečného užívateľa výhod;
• d. mieru, do akej vzbudzuje obavy žiadosť zákazníka vedúca k možnému vytvoreniu štruktúry;
• e. či by štruktúra mohla brániť primeranému dohľadu zo strany riadiaceho orgánu inštitúcie alebo schopnosti inštitúcie riadiť súvisiace riziko; a
• f. či táto štruktúra predstavuje prekážky, pokiaľ ide o účinný dohľad príslušných orgánov.

²³ Pre ďalšie podrobnosti o posúdení rizika krajiny a rizika spojeného s jednotlivými produktmi a zákazníkmi by inštitúcie mali nahliadnuť aj do spoločných usmernení o rizikových faktoroch v oblasti prania špinavých peňazí/financovania terorizmu (EBA GL JC/2017/37), ktoré sú v súčasnosti predmetom revízie.

²⁴ Pozri aj: .