106. Pri vývoji ich prístupu k určovaniu výrazného zvýšenia kreditného rizika by úverové inštitúcie …

Pri vývoji ich prístupu k určovaniu výrazného zvýšenia kreditného rizika by úverové inštitúcie mali zohľadniť každú zo 16 tried ukazovateľov v štandarde IFRS 9 (v miere, v akej sú relevantné pre posudzovaný finančný nástroj), ako sa uvádza odseku B5.5.17 písm. a) až p), a okrem toho by úverové inštitúcie mali zvážiť, či existujú ďalšie informácie, ktoré treba zohľadniť. Takéto ukazovatele (v štandarde IFRS 9 aj v týchto usmerneniach) by sa nemali chápať ako „kontrolný zoznam“. Niektoré z nich môže byť relevantnejšie než ostatné pri posudzovaní, či konkrétny typ úverovej expozície sa vyznačuje výrazným zvýšením kreditného rizika. Súčasne by úverové inštitúcie mali venovať osobitnú pozornosť tomu, aby sa vyhli riziku, že sa výrazné zvýšenie kreditného rizika neprizná okamžite, ak je toto riziko skutočne prítomné. Úverové inštitúcie by najmä nemali obmedzovať výrazné zvýšenie kreditného rizika na situácie, keď sa očakáva, že sa finančný nástroj úverovo znehodnotí (t. j. tretia fáza požiadaviek štandardu IFRS 9 týkajúcich sa zníženia hodnoty). Namiesto toho sa u dlžníkov môže prejavovať výrazné zvýšenie kreditného rizika bez dôkazu, že je pravdepodobné, že sa zníži hodnota súvisiacich úverových expozícií. Skutočnosť, že sa kreditné riziko výrazne zvýšilo, nevyhnutne neznamená, že pravdepodobne dôjde k zlyhaniu – znamená to iba, že je to pravdepodobnejšie než pri prvotnom vykázaní. Túto skutočnosť zdôrazňuje symetria modelu štandardu IFRS 9: je možné, aby sa úverové expozície presunuli k očakávaným kreditným stratám počas celej životnosti, ale aby sa neskôr vrátili k 12-mesačným očakávaným kreditným stratám, pokiaľ už viac nie je splnená prahová hodnota výrazného zvýšenia kreditného rizika.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/