+Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)
---+1. Спазване на насоките и задължения за докладване
------+Статут на насоките
---------+1. В настоящия документ се съдържат насоки, издадени съгласно член 16 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 …
---------+2. В насоките е представено становището на Европейския банков орган (ЕБО) за подходящите надзорни …
------+Изисквания за докладване
---------+3. Съгласно член 16, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1093/2010, най - късно до 03.06.2025 …
---------+4. Уведомленията се публикуват на уебсайта на ЕБО в съответствие с член 16, параграф 3.
---+2. Предмет, обхват и определения
------+Предмет и обхват на прилагане
---------+5. С настоящите насоки се определят надеждни правила за управление, които институциите трябва да …
---------+6. В настоящите насоки се разглеждат процесите на управление на ЕСУ рисковете на институциите като …
---------+7. Компетентните органи и институциите следва да прилагат настоящите насоки в съответствие с нивото …
------+Адресати
---------+8. Насоките са предназначени за компетентните органи и институциите, както са посочени в член 4 …
------+Определения
---------+9. Ако не е посочено друго, термините, използвани и определени в Директива 2013/36/ЕС и в Регламент …
---+3. Въвеждане
------+Дата на прилагане
---------+10. Настоящите насоки се прилагат от 11 януари 2026 г. за институции, различни от малки и несложни …
---+4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете
------+4.1 Оценка на съществеността
---------+11. Като част от референтната методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете от страна на …
---------+12. Оценката на съществеността на ЕСУ рисковете следва да се извършва като специфична за …
---------+13. При оценката на съществеността на ЕСУ рисковете, следва да се използва рисково базиран подход …
---------+14. С оглед на цялостната оценка на съществеността на ЕСУ рисковете институциите следва да …
---------+15. Що се отнася до оценката на съществеността на екологичните рискове, институциите следва да …
---------+16. Институциите следва да обосноват и документират като част от ВААК своите оценки на …
---------+17. Институциите следва да разработят и прилагат методи за измерване, правила за управление на …
------+4.2 Идентифициране и измерване на ЕСУ рисковете
---------+18. Като част от минималните стандарти за идентифициране и измерване на ЕСУ рисковете вътрешните …
---------+19. За да се гарантира правилното идентифициране и управление на ЕСУ рисковете, институциите следва …
---------+20. По отношение на екологичните рискове, вътрешните процедури и методики следва да дават …
---------+21. По отношение на социалните и управленските рискове, когато първоначално липсва количествена …
---------+22. По отношение на взаимодействията между различните категории на екологичните, социалните и …
---------+23. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъде предвидено прилагането на надеждни …
---------+24. Във вътрешните процедури на институциите следва да се гарантира, че институциите събират и …
---------+25. Вътрешните процедури на институциите следва да се основават на ЕСУ данни, които са налични …
---------+26. Институциите следва да преценят кои други източници на данни биха подкрепили ефективно …
---------+27. Когато качеството или наличността на данните първоначално не са достатъчни за нуждите на …
---------+28. По отношение на контрагентите, които са големи предприятия, както са определени в член 3 …
---------+29. За експозиции към други видове контрагенти, различни от големи предприятия, институциите …
---------+30. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъде предвидена комбинация от методики за …
---------+31. На равнището на експозициите, в съответствие с разпоредбите в точки 126 и 146 от Насоките на …
---------+32. Що се отнася до оценката на екологичните рискове на ниво експозиция, вътрешните процедури на …
---------+33. Когато все още няма налични данни, необходими за оценяване на определени критерии, като …
---------+34. По отношение на оценката на социалните и управленските рискове на ниво експозиция институциите …
---------+35. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъдат предвидени основани на секторите и …
---------+36. По отношение на ЕСУ факторите, които не са свързани с климата, големите институции следва да …
---------+37. По отношение на рисковете, свързани с климата, във вътрешните процедури на институциите следва …
---------+38. За целите на точка 37 институциите следва да използват сценарии, които са научно обосновани …
---------+39. За целите на точка 37 институциите следва да определят подходящия обхват на оценките за …
---------+40. Институциите следва да обосноват и документират избора си на методика, включително избора на …
---------+41. Институциите следва да вземат предвид изводите, достигнати чрез методиките за съответствие на …
---------+42. В допълнение към методите, основани на сектори, методите основани на портфейл и методите за …
---+5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете
------+5.1 Принципи за управление на ЕСУ рисковете
---------+43. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете в рамката за управление на риска за цялата …
---------+44. Институциите следва да включат ЕСУ рисковете в своите регулярни системи и процеси за управление …
---------+45. Институциите следва да разработят стабилен и разумен подход за управление и ограничаване на ЕСУ …
---------+46. Те следва да определят коя комбинация от инструменти за управление и ограничаване на риска би …
------+5.2 Стратегии и бизнес модели
---------+47. Институциите следва да вземат под внимание ЕСУ рисковете при разработването и прилагането на …
---------+48. За целите на точка 47 и с оглед на осигуряването на достатъчно информирани стратегии …
---------+49. Институциите следва да имат цялостно разбиране за своя бизнес модел, стратегически цели и …
------+5.3 Рисков апетит
---------+50. Институциите следва да гарантират, че техният рисков апетит ясно определя и разглежда ЕСУ …
---------+51. Рисковият апетит следва да се прилага с помощта на КРИ, свързани с ЕСУ рисковете , които …
---------+52. Институциите следва да гарантират, че всички съответни субекти от групата, както и бизнес …
---------+53. Рисковият апетит на институцията и свързаните с него КРИ следва да бъдат обект на процеси на …
------+5.4 Вътрешни култура, способи и контролни механизми
---------+54. Институциите следва непрекъснато да развиват своите способности за идентифициране, оценка …
---------+55. Стабилната и последователна рискова култура, в която се отчитат ЕСУ рисковете, прилагана в …
---------+56. За целите на дял V от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление институциите следва да …
---------+57. Първата линия на защита следва да отговаря за извършването на оценки на ЕСУ рисковете, като се …
---------+58. Като част от дейностите на втората линия на защита: а) функцията за управление на риска следва …
---------+59. Като трета линия на защита функцията за вътрешен одит (ФВО) следва да предоставя независим …
------+5.5 Процес на вътрешен анализ на адекватността на капитала и процес на вътрешен анализ на адекватността на ликвидността
---------+60. Институциите следва да включат съществените ЕСУ рискове и тяхното въздействие върху категориите …
---------+61. Когато институциите вземат предвид по - дълги времеви хоризонти за обхващане на ЕСУ рисковете …
---------+62. Институциите следва да използват информацията, получена чрез техните методики за оценка на …
---------+63. По отношение на екологичните рискове институциите следва да включат в своя ВААК ориентирана към …
---------+64. Институциите следва да включат съществените екологични рискове и въздействието им върху …
---------+65. Институциите следва да включат в своите рамки за ВААК и ВААЛ описание на рисковия апетит …
---------+66. При интегрирането на ЕСУ рисковете в своя ВААК и екологичните рискове в своя ВААЛ размерът и …
------+5.6 Политики и процедури за категориите финансови рискове
---------+67. Институциите следва да разбират и управляват текущото и потенциалното бъдещо въздействие на ЕСУ …
---------+68. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете в политиките и процедурите относно кредитния риск …
---------+69. По отношение на екологичните рискове, институциите следва да включат в своите политики и …
---------+70. По отношение на пазарния риск институциите следва да вземат предвид как ЕСУ рисковете биха …
---------+71. По отношение на ликвидния риск и риска за финансирането институциите следва най - малкото да …
---------+72. Освен това по отношение на екологичните рискове институциите следва да обмислят как тези …
---------+73. По отношение на операционния риск институциите следва да обмислят как ЕСУ рисковете биха могли …
---------+74. По отношение на екологичните рискове институциите следва: а) да установят и обозначат загубите …
---------+75. По отношение на репутационните рискове институциите следва да разглеждат и да управляват …
---------+76. Като част от управлението на поведението, рисковете от съдебни спорове и репутационните рискове …
---------+77. По отношение на риска от концентрация институциите следва да разглеждат и управляват рисковете …
------+5.7 Наблюдение
---------+78. Институциите следва да наблюдават ЕСУ рисковете посредством ефективни вътрешни рамки за …
---------+79. Институциите следва непрекъснато да наблюдават ЕСУ рисковете и да гарантират, че поддържат …
---------+80. Институциите следва да определят показатели и прагове за ранно предупреждение и следва да …
---------+81. Институциите следва да наблюдават набор от ретроспективни и ориентирани към бъдещето показатели …
---------+82. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи следва да наблюдават …
---------+83. Институциите следва да разполагат с ясни и добре документирани методики за своите показатели за …
---+6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС
------+6.1 Основни принципи
---------+84. Плановете, разработени в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, са продукт …
---------+85. Институциите следва да гарантират, че в плановете им се обръща внимание на ориентирани към …
---------+86. Институциите следва да гарантират, че техните планове и цели са правилно интегрирани в бизнес …
---------+87. С оглед на задължението на институциите да гарантират, че правилата, процесите и механизмите …
------+6.2 Управление
---------+88. Институциите следва ясно да определят и разпределят отговорностите за разработването …
---------+89. Ръководният орган следва да отговаря за одобряването на плановете и да контролира изпълнението …
---------+90. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете по трите линии на защита в съответствие с раздел …
---------+91. Институциите следва да гарантират съдържателно и регулярно взаимодействие и обмен на всички …
---------+92. В съответствие с раздел 5.4 институциите следва да гарантират, че разполагат с достатъчен …
---------+93. Институциите следва да разполагат с надеждни управленски процеси за събиране, валидиране и …
------+6.3 Планиране на прехода
---------+94. Институциите следва да разбират своята чувствителност към ЕСУ рискове, по - специално …
---------+95. За целите на наблюдението и преодоляването на специфичните екологични рискове, които могат да …
---------+96. Връзката с географското местоположение и детайлността, например по отношение на разбивките по …
---------+97. Обхватът и сложността на сценариите, използвани от институциите, следва да бъдат пропорционални …
---------+98. Институциите следва да гарантират, че сценариите и пътищата, използвани като част от плановете …
---------+99. Институциите следва да установят набор от различни времеви хоризонти като част от своите …
---------+100. Институциите следва да определят основни междинни етапи през равни интервали от време за …
---------+101. Институциите следва да гарантират взаимодействието и правилното формулиране на краткосрочните …
---------+102. Целта на процеса на планиране на прехода на институциите следва да бъде управлението на …
---------+103. Институциите следва да използват набор от показатели, включително ориентирани към бъдещето …
---------+104. При определянето на целите си институциите следва да използват набор от показатели, като …
---------+105. Когато липсват данни, необходими за изчисляване на показателите и подпомагане на определянето …
---------+106. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи може да разчитат на по …
---------+107. Макар че институциите следва да използват поне комбинация от показатели за рисковете, свързани …
------+6.4 Основно съдържание на плановете
---------+108. Институциите следва да документират своите планове, включително своите методики, допускания …
---------+109. Големите институции следва да гарантират, че плановете им включват най - малко следните …
---------+110. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи следва да включат в …
---------+111. Институциите следва да обмислят използването на приложението като помощен инструмент за …
------+6.5 Наблюдение, преглед и актуализиране на плановете
---------+112. Институциите следва да наблюдават изпълнението на своите планове, като използват процеси за …
---------+113. Рамката за наблюдение следва да дава възможност на ръководния орган да следи едновременно как …
---------+114. Институциите следва редовно и поне когато актуализират бизнес стратегията си в съответствие с …
---+Приложение
------+a. Стратегически цели и пътна карта на плана
------+б. Цели и показатели
------+в. Управление
------+г. Стратегия за прилагане
------+д. Стратегия за взаимодействие
English - European Union - Financial Industry -

Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)

Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)

https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF

1. Преглед

,
Наименование Регулация
1. Спазване на насоките и задължения за докладване

1. Спазване на насоките и задължения за докладване

2. Предмет, обхват и определения

2. Предмет, обхват и определения

3. Въвеждане

3. Въвеждане

4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете

4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете

5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете

5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете

6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС

6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС

Приложение

В настоящото приложение се предоставя помощен инструмент за институциите при разработването на плановете, изисквани съгласно член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, както е уточнено допълнително в раздел 6 от настоящите насоки. С него не се въвеждат допълнителни изисквания, а се представят примери, препратки и потенциални показатели за основното съдържание съгласно насоките, които институциите могат да вземат предвид при структурирането и формализирането на своите планове. Институциите могат да адаптират формата съобразно

този общ подход, при условие че плановетесъдържатвсичкичасти наосновнотосъдържание.В съответствиеснеобходимосттаот

съгласуваност с други приложими изисквания, както е посочено в раздел 6.1, и по - специално в точка 85, институциите следва да осигурят съгласуваност на информацията, използвана за спазване на насоките, с информацията, оповестена в съответствие с Директива 2013/34/ЕС и Делегиран регламент (ЕС) 2023/2772 на Комисията.

6.4. Основно съдържание на плановетеелементи основно ПоясненияКлючови думи на изискваното съдържание и препратки към насокитеилиПотенциале н резултат (качествен)Примери количествени спомагателниза техните потенциалникачествени и резултати и показатели Потенциален резултат (количествен)Препратки Стълб 3към други рамки на ЕС Директива отчитането предприятията във връзка устойчивостта (ДОПУ)/Европейск и стандарти отчитането връзка с устойчивостта (ЕСОУ)за на с за във

Как следва да се чете настоящият инструмент?

Пряко извлечение от раздел 6.4, точка 109 от насокитеподелемен поделеменКлючови думи думи КлючовиРазяснителни препратка или съответния(т е) раздел(и) т точка(и) Разяснителни т или е) препратка съответния(т точка(и) раздел(и)насоки с към или от насоките насоки с от към или насоките--Качествено описание потенциалнит е свързани изискванията на насоки: С примери или напомняне“, характеристик и описанията. Например, на Всички примери само илюстрация. Примеринастоящитена резултати, с „за са за за качествениКоличествено описание на потенциалните резултати, свързани с изискванията на настоящите насоки: - С примери или „предупреждения “ при използването на показатели и - цели, припомняне различните аспекти, Например, които на даден КПЕ може да обхваща. Всички примери за КПЕ/КРИ са само за илюстрация. и количествениВръзки към стълб 3 и институциите предвид, когато за последователност взаимосвързаност, да разчитат, възможно, идентична или сравнима информация. Позоваванията ЕСОУ бъдат може актуализирани, отразят бъдещите промени.изискванията ЕСОУ, следва да вземат е приложимо, да осигурят като следва доколкото на съществено до голяма степен да на се стълб наложи относима за регулаторникоитона 3 да даи е и
Ключови изискванотодумиосновноили елементи съдържаниенарезултати спомагателнии техните потенциални показателиПрепратки рамкиотчитането предприятиякъм на ДирективаЕС тадруги за на във
6.4. Основно съдържание на плановете Пояснения ипрепраткикъмнасокитеПотенциаленрезултат (качествен)Потенциален резултат (количествен)Стълб 3устойчивост (ДОПУ)/Европ отчитането устойчивоствръзка стандарти във таейски връзкас та за с (ЕСОУ)

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания
Източник Изискване

3. Свързани стандарти

Стандарти
Източник Изискване

Свързани задачи

  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/