5.5 Процес на вътрешен анализ на адекватността на капитала и процес на вътрешен анализ на адекватността на ликвидността

Институциите следва да включат съществените ЕСУ рискове и тяхното въздействие върху категориите финансови рискове в своя ВААК, за да оценяват и поддържат постоянно размера, видовете и разпределението на вътрешния капитал, който считат, че е подходящ за обхващане на ЕСУ рисковете в краткосрочен, средносрочен и дългосрочен план.

Когато институциите вземат предвид по - дълги времеви хоризонти за обхващане на ЕСУ рисковете, тези времеви хоризонти следва да се използват като източник на информация, за да се гарантира достатъчно разбиране на евентуалните последици от ЕСУ рисковете за капиталовото планиране в рамките на регулярните времеви хоризонти на ВААК. Времевите хоризонти, които се вземат предвид за определянето на достатъчен вътрешен капитал за обхващане на ЕСУ рисковете, следва да бъдат съгласувани с времевите хоризонти, използвани като част от цялостния ВААК на институциите. ВААК следва да бъде ориентиран в достатъчна степен към бъдещето и когато дадена институция прецени, че рисковете не следва да бъдат обхванати с капитал, а да бъдат редуцирани чрез други инструменти или действия, това следва да бъде обяснено.

Институциите следва да използват информацията, получена чрез техните методики за оценка на риска, включително чрез посочените в раздел 4.2, за да идентифицират и измерват вътрешните капиталови потребности за експозициите или портфейлите, оценени като по - уязвими към ЕСУ рисковете, като вземат предвид различната степен на наличност и степен на развитие на методиките за количествено определяне на екологичните рискове в сравнение със социалните и управленските рискове.

По отношение на екологичните рискове институциите следва да включат в своя ВААК ориентирана към бъдещето представа за своята капиталова адекватност при неблагоприятен сценарий, който включва специфични елементи на екологичните рискове. Освен това институциите следва да посочат всички промени в бизнес плана си или други мерки, произтичащи от стрес тестовете за свързаните с климата рискове или екологичните рискове, и/или обратни стрес тестове, в съответствие с точка 90 от Насоките на ЕБО относно стрес тестването¹⁵ .

¹⁵ Насоки на ЕБО относно стрес тестването на институциите (EBA/GL/2018/04).

Институциите следва да включат съществените екологични рискове и въздействието им върху ликвидността в своя процес на вътрешен анализ на адекватността на ликвидността (ВААЛ) през подходящи времеви хоризонти в обхвата на ВААЛ .

Институциите следва да включат в своите рамки за ВААК и ВААЛ описание на рисковия апетит, праговете и лимитите, определени съответно за съществените ЕСУ рискове и съществените екологични рискове и тяхното въздействие върху платежоспособността или ликвидността на институциите, както и процеса, прилаган за актуализиране на тези прагове и лимити. Институциите следва да предоставят достатъчно контекстуална информация, за да бъде разбран техният анализ на последиците за капитала и ликвидността в резултат съответно на ЕСУ рисковете и екологичните рискове, включително като осигурят яснота относно използваните методики и основните допускания.

При интегрирането на ЕСУ рисковете в своя ВААК и екологичните рискове в своя ВААЛ размерът и сложността на тези рискове, както и резултатите от оценката на съществеността следва да бъдат взети под внимание в сложността на процесите и степента на усъвършенстване на използваните от институциите методики.