Член 4 Промени в нетните приходи на институцията от лихви

1.   Когато изчисляват нетните приходи от лихви, институциите отразяват общите допускания за моделирането и параметрите, посочени в член 3, параграфи 2, 3, 4 и 7 — 10. Освен това, когато изчисляват нетните приходи от лихви, институциите отразяват общите допускания за моделирането и параметрите, посочени в параграфи 2—4 от настоящия член.

2.   При изчисленията си институциите вземат предвид приходите от лихви и разходите за лихви за период от една година, независимо от срока до падежа и счетоводното третиране на съответните чувствителни към лихвените проценти инструменти извън търговския портфейл.

3.   Институциите включват в изчисленията си търговските маржове и другите компоненти на спреда.

4.   Институциите изчисляват промяната в нетните приходи от лихви при допускането за постоянен баланс, когато общият му размер и състав, включително балансовите и задбалансовите позиции, се поддържат чрез замяна на инструментите с парична потоци с настъпващ падеж или преоценка с нови инструменти, които имат сравними характеристики по отношение на валутата, размера и периода на преоценка на инструментите, генериращи преоценката на паричните потоци. Маржовете на новите инструменти се основават на маржовете от наскоро закупени или продадени продукти със сходни характеристики. При инструменти с наблюдаеми пазарни цени се използват скорошни пазарни спредове, а не пазарни спредове за минали периоди.