Člen 4 Spremembe neto prihodkov institucije od obresti

1.   Institucije v svojih izračunih neto prihodkov od obresti upoštevajo skupne predpostavke glede modeliranja in parametrov iz odstavkov 3(2), (3) in (4) ter (7) do (10). Poleg tega institucije v svojih izračunih neto prihodkov od obresti upoštevajo skupne predpostavke glede modeliranja in parametrov iz odstavkov 2 do 4 tega člena.

2.   Institucije v svojih izračunih upoštevajo prihodke od obresti in odhodke za obresti v obdobju enega leta ne glede na zapadlost in računovodsko obravnavo zadevnih instrumentov iz netrgovalne knjige, občutljivih na obrestne mere.

3.   Institucije v svoje izračune vključijo komercialne marže in druge sestavine razmika.

4.   Institucije izračunajo spremembo neto prihodkov od obresti ob predpostavki konstantne bilance stanja, pri kateri se skupna velikost in sestava, vključno z bilančnimi in zunajbilančnimi postavkami, ohranjata z nadomestitvijo instrumentov z denarnimi tokovi, ki zapadejo ali se jim prilagodijo obrestne mere, z novimi instrumenti, ki imajo primerljive značilnosti glede valute, zneska in obdobja za prilagoditev obrestne mere kot instrumenti, ki ustvarjajo denarne tokove, ki se jim prilagodijo obrestne mere. Marže novih instrumentov temeljijo na maržah iz nedavno kupljenih ali prodanih produktov s podobnimi značilnostmi. V primeru instrumentov s tržnimi cenami, ki jih je mogoče opazovati, se uporabijo najnovejši tržni razmiki in ne pretekli tržni razmiki.