4. pants Izmaiņas iestādes neto procentu ienākumos

1.   Iestādes savos neto procentu ienākumu aprēķinos atspoguļo kopējos modelēšanas un parametru pieņēmumus, kas izklāstīti 3. panta 2., 3. un 4. punktā un 7.–10. punktā. Turklāt iestādes savos neto procentu ienākumu aprēķinos atspoguļo šā panta 2.–4. punktā izklāstītos kopējos modelēšanas un parametru pieņēmumus.

2.   Iestādes savos aprēķinos ņem vērā procentu ienākumus un procentu izdevumus par vienu gadu neatkarīgi no attiecīgo netirdzniecības portfeļa instrumentu, ko ietekmē procentu likmes, termiņu un uzskaites procedūrām.

3.   Iestādes savos aprēķinos iekļauj komerciālās rezerves un citas likmju starpību sastāvdaļas.

4.   Iestādes aprēķina izmaiņas neto procentu ienākumos saskaņā ar pieņēmumu par nemainīgu bilanci, ja tās kopējo lielumu un sastāvu, tostarp bilances un ārpusbilances posteņus, uztur, aizstājot instrumentus, kuru termiņš beidzas vai kuru naudas plūsmas pārceno, ar jauniem instrumentiem, kuriem ir salīdzināmas iezīmes attiecībā uz to instrumentu valūtu, summu un pārcenošanas periodu, kuri rada pārcenojamas naudas plūsmas. Jauno instrumentu rezerves nosaka, pamatojoties uz rezervēm no nesen pirktiem vai pārdotiem produktiem ar līdzīgām iezīmēm. Attiecībā uz instrumentiem ar novērojamām tirgus cenām izmanto nesenās tirgus likmju starpības, nevis vēsturiskās tirgus likmju starpības.