Άρθρο 4 Μεταβολές των καθαρών εσόδων από τόκους

1.   Τα ιδρύματα αντανακλούν στους υπολογισμούς τους όσον αφορά τα καθαρά έσοδα από τόκους τις κοινές παραδοχές για την ανάπτυξη υποδειγμάτων και παραμέτρων που καθορίζονται στο άρθρο 3 παράγραφοι 2, 3, 4 και 7 έως 10. Επιπλέον, τα ιδρύματα αντανακλούν στους υπολογισμούς τους όσον αφορά τα καθαρά έσοδα από τόκους τις κοινές παραδοχές για την ανάπτυξη υποδειγμάτων και παραμέτρων που καθορίζονται στις παραγράφους 2 έως 4 του παρόντος άρθρου.

2.   Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη στους υπολογισμούς τους έσοδα από τόκους και έξοδα από τόκους για περίοδο ενός έτους, ανεξάρτητα από την ημερομηνία λήξης και τη λογιστική αντιμετώπιση των σχετικών ευαίσθητων σε μεταβολές του επιτοκίου μέσων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

3.   Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν στους υπολογισμούς τους τα εμπορικά περιθώρια και άλλες συνιστώσες περιθωρίου.

4.   Τα ιδρύματα υπολογίζουν τη μεταβολή στα καθαρά έσοδα από τόκους βάσει της παραδοχής σταθερού ισολογισμού, το συνολικό μέγεθος και η σύνθεση του οποίου, συμπεριλαμβανομένων των εντός και εκτός ισολογισμού στοιχείων, διατηρούνται αντικαθιστώντας μέσα με υπό λήξη ή υπό ανατιμολόγηση ταμειακές ροές με νέα μέσα που έχουν συγκρίσιμα χαρακτηριστικά όσον αφορά το νόμισμα, το ύψος και την περίοδο ανατιμολόγησης των μέσων που παράγουν τις υπό ανατιμολόγηση ταμειακές ροές. Τα περιθώρια των νέων μέσων βασίζονται στα περιθώρια προϊόντων που αγοράστηκαν ή πωλήθηκαν πρόσφατα με παρόμοια χαρακτηριστικά. Στην περίπτωση μέσων με παρατηρήσιμες αγοραίες τιμές χρησιμοποιούνται πρόσφατα περιθώρια και όχι ιστορικά περιθώρια της αγοράς.