4. cikk Az intézmény nettó kamatbevételének változása

(1)   Az intézményeknek a nettó kamatbevételre vonatkozó számításaik során a 3. cikk (2)–(4) és (7)–(10) bekezdéseiben meghatározott közös modellezési és parametrikus feltételezéseket kell figyelembe venniük. Az intézményeknek a nettó kamatbevételre vonatkozó számításaik során emellett figyelembe kell venniük az e cikk (2)–(4) bekezdésben meghatározott közös modellezési és parametrikus feltételezéseket.

(2)   Az intézményeknek a számításaikban egyéves időszakra vonatkozó kamatbevételeket és kamatráfordításokat kell figyelembe venniük, függetlenül a vonatkozó kamatlábérzékeny nem kereskedési könyvi instrumentumok lejáratától és számviteli kezelésétől.

(3)   Az intézményeknek a számításaikban figyelembe kell venniük a kereskedelmi árrést és a kamatfelár egyéb összetevőit.

(4)   Az intézményeknek a nettó kamatbevétel változását konstans mérleg feltételezésével kell kiszámítaniuk, amelynek esetében a mérlegen kívüli tételeket is tartalmazó mérleg teljes méretének és összetételének változatlanul tartása érdekében a lejáró vagy átárazódó cash-flow-kkal rendelkező instrumentumokat a devizanem, az összeg és az átárazási időszak tekintetében az átárazódó cash-flow-kat generáló instrumentumokkal azonos jellemzőkkel rendelkező új instrumentumokkal kell helyettesíteni. Az új instrumentumok árrése a közelmúltban vásárolt vagy értékesített, hasonló jellemzőkkel rendelkező termékek árrésén alapul. A megfigyelhető piaci árakkal rendelkező instrumentumok esetében a közelmúltbeli piaci felárat kell használni, nem pedig a historikus piaci felárat.