4 artikla Laitoksen nettokorkotulon muutokset

1.   Laitosten on otettava nettokorkotuloa koskevissa laskelmissaan huomioon 3 artiklan 2, 3, 4 ja 7–10 kohdassa esitetyt yhteiset mallinnuksen ja parametrien perusoletukset. Lisäksi laitosten on otettava nettokorkotuloa koskevissa laskelmissaan huomioon tämän artiklan 2–4 kohdassa esitetyt yhteiset mallinnuksen ja parametrien perusoletukset.

2.   Laitosten on otettava laskelmissaan huomioon korkotuotot ja korkokulut yhden vuoden ajanjaksolta riippumatta asianomaisten korkoherkkien kaupankäyntivarastoon kuulumattomien instrumenttien maturiteetista ja kirjanpitokäsittelystä.

3.   Laitosten on sisällytettävä laskelmiinsa katteet ja muut korkovaihtelun osatekijät.

4.   Laitosten on laskettava nettokorkotulon muutos käyttäen muuttumattoman taseen oletusta, jossa sen loppusumma ja koostumus säilyvät ennallaan, mukaan lukien taseeseen sisältyvät ja taseen ulkopuoliset erät, korvaamalla instrumentit, joilla on erääntyviä tai uudelleenhinnoiteltavia kassavirtoja, uusilla instrumenteilla, jotka vastaavat ominaisuuksiltaan uudelleenhinnoiteltuja rahavirtoja aiheuttavia instrumentteja valuutan, määrän ja uudelleenhinnoittelujakson osalta. Uusien instrumenttien katteiden on perustuttava hiljattain ostettujen tai myytyjen, ominaisuuksiltaan samankaltaisten tuotteiden katteisiin. Kun on kyse instrumenteista, joiden markkinahinnat ovat havainnoitavissa, on käytettävä viimeaikaisia hintaeroja historiallisten hintaerojen sijaan.