Članak 4. Promjene neto kamatnog prihoda institucije

1.   Institucije u svojim izračunima neto kamatnog prihoda uzimaju u obzir zajedničke pretpostavke modela i parametara iz članka 3. stavaka 2., 3. i 4. te stavaka od 7. do 10. Osim toga, institucije u svojima izračunima neto kamatnog prihoda uzimaju u obzir zajedničke pretpostavke modela i parametara iz stavaka od 2. do 4. ovog članka.

2.   Institucije u svojim izračunima uzimaju u obzir kamatne prihode i kamatne rashode tijekom jednogodišnjeg razdoblja neovisno o dospijeću i računovodstvenom tretmanu relevantnih instrumenata iz knjige pozicija kojima se ne trguje osjetljivih na promjenu kamatnih stopa.

3.   Institucije u svoje izračune uključuju komercijalne marže i druge sastavnice marže.

4.   Institucije izračunavaju promjenu neto kamatnog prihoda pod pretpostavkom konstantne bilance, pri čemu se njezina ukupna veličina i sastav, uključujući bilančne i izvanbilančne stavke, održavaju zamjenom instrumenata s novčanim tokovima koji dospijevaju ili se ponovno vrednuju novim instrumentima čija su obilježja usporediva s obzirom na valutu, iznos i razdoblje ponovnog vrednovanja instrumenata koji stvaraju novčane tokove koji se ponovno vrednuju. Marže novih instrumenata temelje se na maržama nedavno kupljenih ili prodanih proizvoda sličnih obilježja. U slučaju instrumenata s vidljivim tržišnim cijenama upotrebljavaju se novije, a ne povijesne razlike između tržišnih cijena.