14.2.2 Предварителна корекция за риск в процеса на предоставяне

248.Институциите следва да определят бонуса и променливото възнаграждение, които да бъдат предоставени въз основа на оценка на изпълнението и поетите рискове. Корекцията за рискове преди предоставянето да бъде извършено („предварителна корекция за риск“) следва да се основава на показатели за риска и гарантира, че предоставеното променливо възнаграждение е в пълно съответствие с поетите рискове. Критериите, използвани за предварителната корекция за риск, следва да бъдат достатъчно подробни, за да отразяват всички значими рискове.

249.В зависимост от наличието на критерии за коригиране на риска, институциите следва да определят нивото, на което те прилагат предварителни корекции за риск във връзка с изчисляването на бонусите. Това следва да бъде на нивото на бизнес звеното или на нивото на негови организационни структури, например търговската платформа или отделния член на персонала.

250.Отчитането на риска следва да бъде постигнато чрез използване на критерии за изпълнение, коригирани спрямо риска, включително критерии за изпълнение, които са коригирани спрямо риска на базата на отделни показатели за риска. Следва да се използват количествени и качествени критерии.

251.Предварителните корекции за риск, извършени от институциите, когато те се основават на количествени критерии, следва в голяма степен да разчитат на съществуващи показатели в рамките на институциите, използвани за други цели на управление на риска. Когато се правят корекции на тези показатели в рамките на процесите на управление на риска, институциите следва също така да извършват последователни промени в рамката на възнагражденията. Количествените критерии включват:

• а. икономическия капитал, икономическа печалба, възвращаемост на рисково претеглените активи и възвращаемост на разпределения капитал;
• б. цената и количеството на капитала, изисквани за рисковете от дейността, като разпределението на капиталовите разходи следва да отразява рисковия профил на институцията и целия капитал на институцията следва да бъде изцяло разпределен и отчетен;
• в. стойността и количеството на ликвидния риск, поет в хода на дейността;
• г. непреки разходи за ликвидност (т.е. несъответствие на разходите за ликвидност, разходи за ликвиден риск при неблагоприятни обстоятелства и други експозиции към ликвиден риск, които институция може да има).

252.При измерване на рентабилността на институцията и нейните бизнес звена, измерването следва да се основава на нетните приходи, при което са включени всички преки и непреки разходи, свързани с дейността. Институциите не следва да изключват разходите за корпоративни функции, например разходи за ИТ, административните разходи за групата или преустановени дейности.

253.Институциите следва да извършват предварителни качествени корекции за риск при определяне на бонусите и възнагражденията на идентифицирания персонал, например чрез използването на балансирана система от показатели за оценка, която изрично включва съображения относно риска и контрола като нарушения на нормативното съответствие, нарушения на рисковите лимити и показатели за вътрешен контрол (например въз основа на резултатите от вътрешния одит) или други сходни методи.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/