14.2.2 Úprava rizika ex ante v rámci procesu priznávania odmien

248.Inštitúcie by mali určiť prémiový fond a pohyblivé zložky odmeňovania, ktoré sa majú priznať, na základe posúdenia výkonu a prijatých rizík. Úprava o riziká pred priznaním odmien (úprava rizika ex ante ) by mala vychádzať z indikátorov rizika a malo by sa ňou zabezpečiť, že priznané pohyblivé zložky odmeňovania budú plne prispôsobené prijatým rizikám. Kritériá použité na účely úpravy rizika ex ante by mali byť natoľko podrobné, aby sa v nich mohli zohľadniť všetky podstatné riziká.

249.Inštitúcie by v závislosti od dostupnosti kritérií týkajúcich sa úprav rizika mali určiť, na akej úrovni uplatňujú úpravy rizika ex ante na výpočet prémiového fondu. Toto uplatňovanie by malo byť na úrovni organizačného útvaru alebo na úrovni ich organizačných čiastkových štruktúr, napr. obchodný pult alebo jednotlivý zamestnanec. 250.Prispôsobenie odmeňovania riziku by sa malo dosiahnuť pomocou výkonnostných kritérií upravených o riziko vrátane výkonnostných kritérií, ktoré sú upravené o riziko na základe samostatných indikátorov rizika. Použiť by sa mali kvantitatívne a kvalitatívne kritériá.

251.Úpravy rizika ex ante vykonané inštitúciami, ak sú založené na kvantitatívnych kritériách, by sa mali do značnej miery opierať o existujúce opatrenia v inštitúciách používaných na iné účely riaden ia rizík. Ak k úprave týchto opatrení dochádza v rámci procesov riadenia rizík, inštitúcie by mali zodpovedajúcim spôsobom zmeniť aj rámec odmeňovania. Kvantitatívne kritériá zahŕňajú:

• a. ekonomický kapitál, hospodársky zisk, návratnosť rizikovo vážených aktív a návratnosť vyčleneného vlastného kapitálu;
• b. náklady a množstvo kapitálu potrebného na riziká vlastných činností, kým v rozdeľovaní kapitálových nákladov by sa mal zohľadniť rizikový profil inštitúcie a celkový vlastný kapitál inštitúcie by mal byť celý rozčlenený a zaúčtovaný;
• c. náklady a veľkosť rizika likvidity prijatého počas podnikania;
• d. nepriame náklady na likviditu (t. j. náklady na likvidnú medzeru, náklady na riziko možnej budúcej likvidity a iné expozície voči riziku likvidity, ktorému inštitúcia môže byť vystavená).

252.Pri meraní ziskovosti inštitúcie a jej organizačných útvarov treba vychádzať z čistých príjmov po zohľadnení všetkých priamych aj nepriamych nákladov spojených s danou činnosťou. Inštitúcie by nemali vylučovať náklady na podnikové funkcie, napr. náklady na IT, režijné náklady skupiny alebo prerušené podnikanie.

253.Inštitúcie by mali vykonať kvalitatívne úpravy rizika ex ante , keď určujú prémiový fond a odmeny identifikovaných zamestnancov, napríklad prostredníctvom používania vyvážených prehľadov ukazovateľov výkonu, v ktorých sú výslovne uvedené hľadiská kontroly a rizika, ako je porušenie predpisov, nedodržanie rizikových hraničných hodnôt a ukazovatele vnútornej kontroly (napr. na základe výsledkov vnútorného auditu) alebo iné podobné metódy.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/