14.2.2 Risicoaanpassing vooraf in de toekenningsprocedure

248.Instellingen dienen de bonuspool en de toe te kennen variabele beloning te bepalen op basis van een beoordeling van de prestaties en de genomen risico’s. De aanpassing voor risico’s voordat de toekenning plaatsvindt (“risicoaanpassing vooraf”) dient te worden gebaseerd op risico-indicatoren en moet waarborgen dat de toegekende variabele beloning volledig is afgestemd op de genomen risico’s. De criteria die worden gebruikt voor de risicoaanpassing vooraf behoren gedetailleerd genoeg te zijn om alle relevante risico’s te weerspiegelen.

249.Afhankelijk van de beschikbaarheid van criteria voor risicoaanpassing dienen instellingen te bepalen op welk niveau zij risicoaanpassing vooraf toepassen op de berekening van de bonuspool. Deze risicoaanpassing vooraf moet plaatsvinden op het niveau van de bedrijfseenheid of de organisatorische substructuren daarvan, bijvoorbeeld de handelsdesks of het individuele personeelslid.

250.Risicoafstemming dient tot stand te worden gebracht door het gebruik van risicogecorrigeerde prestatiecriteria, met inbegrip van prestatiecriteria die aan de hand van specifieke risico-indicatoren zijn gecorrigeerd voor risico. Er dient gebruik te worden gemaakt van zowel kwantitatieve als kwalitatieve criteria.

251.Wanneer de door instellingen doorgevoerde risicoaanpassingen vooraf gebaseerd zijn op kwantitatieve criteria, dienen daarbij voornamelijk bestaande maatstaven te worden gehanteerd die binnen de instellingen worden gebruikt voor andere risicobeheerdoeleinden. Wanneer die maatregelen worden aangepast in het kader van risicobeheerprocessen, dienen instellingen dienovereenkomstige veranderingen aan te brengen in het beloningskader. Tot de kwantitatieve criteria behoren:

• a. economisch kapitaal, economische winst, rendement op risicogewogen activa en rendement op toegekende aandelen;
• b. de kosten en de hoeveelheid kapitaal die vereist is voor de risico’s van de activiteiten van de instelling, waarbij de verdeling van de kapitaalkosten haar risicoprofiel dient te weerspiegelen en haar volledige eigen vermogen volledig dient te worden toegewezen en ten laste gebracht;
• c. de kosten en de mate van het bij de bedrijfsactiviteiten aangegane liquiditeitsrisico;
• d. indirecte liquiditeitskosten (d.w.z. liquiditeitskosten van mismatches, kosten van voorwaardelijk liquiditeitsrisico en andere mogelijke blootstellingen van een instelling aan liquiditeitsrisico). 252.Bij de bepaling van de rentabiliteit van de instelling en haar bedrijfseenheden dient de meting te worden gebaseerd op de netto-inkomsten, waarbij alle aan de activiteit gerelateerde directe en indirecte kosten behoren te worden meegenomen. Instellingen mogen de kosten van bedrijfsfuncties, bijvoorbeeld IT-kosten, overheadkosten van de groep of kosten van gestaakte activiteiten, niet uitsluiten.

253.Wanneer instellingen de bonuspool en de beloning van aangewezen personeelsleden vaststellen, dienen zij kwalitatieve risicoaanpassingen vooraf uit te voeren door bijvoorbeeld evenwichtige scorekaarten te gebruiken waarop expliciete risico- en controleoverwegingen zijn opgenomen, zoals niet-naleving, schendingen van risicolimieten en interne controle-indicatoren (bijvoorbeeld op basis van de uitkomsten van interne audits) of door gebruik te maken van andere, vergelijkbare methoden.

1. Overzicht

1.1 Referenties

1.2 Geïdentificeerde eisen

1.3 Gerelateerde standaarden

2. Geïdentificeerde eisen

3. Gerelateerde standaarden

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/