47. Политиките следва да бъдат добре обосновани, стабилни и документирани и следва да вземат …

Политиките следва да бъдат добре обосновани, стабилни и документирани и следва да вземат предвид всички компоненти на ЛРБП, които са важни при конкретните обстоятелства на институцията. Без да се засяга принципа на пропорционалност, политиките за ЛРБП следва да включват:

• (а) прилагането на границата между „банков портфейл“ и „търговски портфейл“. Вътрешните прехвърляния на риск между банковия портфейл и търговския портфейл следва да бъдат правилно документирани и наблюдавани в рамките на по - широкото наблюдение на ЛРБП, произтичащ от лихвени дериватни инструменти;
• (б) по - подробното определение на икономическа стойност и неговата съгласуваност с метода, използван за оценяване на активите и пасивите (напр. основан на дисконтираната стойност на бъдещите парични потоци и на дисконтираната стойност на бъдещия нетен лихвен доход), прието за вътрешна употреба;
• (в) по - подробното определение на измерителите за нетния лихвен доход при промени в пазарната стойност и тяхната съгласуваност с подхода на институцията за разработването на финансовите планове и прогнози, приет за вътрешна употреба;
• (г) размера и формата на различните шокове на лихвения процент, които следва да се използват за вътрешните изчисления на ЛРБП;
• (д) използването на условни и безусловни подходи за моделиране на паричните потоци;
• (е) третирането на „верижните транзакции“⁷ (включително съответните хеджирания);
• (ж) агрегирането на междувалутните лихвени експозиции;
• (з) измерването и управлението на базисния риск, произтичащ от различни лихвени индекси;
• (и) дали безлихвените активи и пасиви извън търговския портфейл (включително капитал и резерви) са включени в изчисленията, измерващи ЛРБП за ВААК;
• (й) поведенческото третиране на текущите и спестовните сметки (т.е. допуснатият падеж за пасиви с кратък договорен падеж, но с дълъг поведенчески падеж);
• (к) измерването на ефектите от ЛРБП, произтичащ от вградени и автоматични опции в активи или пасиви, включително влиянието на конвекситета и профилите с нелинейни плащания;
• (л) степента на детайлизиране, използвана при изчисленията за измерване (напр. използваните времеви интервали);
• (м) вътрешното определение за търговските маржове и адекватната методология за вътрешното третиране на търговските маржове.

⁷ Верижните експозиции (напр. когато е бил договорен кредит и клиентът може да избира дали да усвои кредита или не) на практика предоставят на клиента опция, която най - вероятно ще бъде упражнена, когато пазарните условия са най - малко подходящи за институцията (отрицателен конвекситет). Управлението на верижните експозиции зависи от точните данни за получените заявления и моделирането на очакваните усвоявания.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/