47. Tulisi olla perustellut, vankat ja dokumentoidut käytännöt kaikkien sellaisten …

Tulisi olla perustellut, vankat ja dokumentoidut käytännöt kaikkien sellaisten IRRBB-komponenttien käsittelyyn, jotka ovat laitosten yksilöllisten olosuhteiden kannalta tärkeitä. Suhteellisuusperiaatetta rajoittamatta IRRBB-käytäntöihin tulisi kuulua seuraavat:

• (a) Rahoitustoiminnan ja kaupankäyntitoiminnan välisen eron soveltaminen. Sisäiset riskin siirrot rahoitustoiminnan ja kaupankäyntitoiminnan välillä tulisi dokumentoida asianmukaisesti ja niitä tulisi valvoa osana korkojohdannaisinstrumenteista lähtöisin olevan rahoitustoiminnan korkoriskin laajempaa valvontaa.
• (b) Taloudellisen arvon tarkempi määrittely ja sen yhdenmukaisuus varojen ja velkojen arvottamiseen (esim. tulevien kassavirtojen ja tulevien nettokorkotulojen nykyarvon perusteella) sisäisesti käytettyjen menetelmien kanssa.
• (c) Markkina-arvon muutokset huomioon ottavan nettokorkotulon mittausten tarkempi määrittely ja niiden yhdenmukaisuus laitoksen liiketoimintasuunnitelmien ja rahoitusennusteiden sisäisesti käytettyjen kehittämismenetelmien kanssa.
• (d) Sisäisissä IRRBB-laskelmissa käytettävien eri korkosokkien suuruus ja muoto.
• (e) Ehdollisen tai ehdottoman kassavirran mallinnusmenettelyn käyttö.
• (f) Ennakoitujen liiketoimien (pipeline transactions)⁷ käsittely (niihin liittyvä suojautuminen mukaan lukien).
• (g) Useiden valuuttojen korkoriskien yhdistäminen.
• (h) Eri korkoindekseistä johtuvan korkoperusteriskin mittaus ja hallinta.
• (i) Tieto siitä, ovatko rahoitustoiminnan (mukaan lukien pääoma ja reservit) korkoa tuottamattomat varat ja velat mukana rahoitustoiminnan korkoriskiä mittaavissa laskelmissa ICAAP-raporttia varten.
• (j) Käyttö- ja säästötilien käyttäytymisperusteinen käsittely (ts. oletettu erääntyminen velkojen kohdalla, joilla on lyhyt sopimusperusteinen maturiteetti mutta pitkä käyttäytymisperusteinen maturiteetti).
• (k) Varoihin tai velkoihin kytketyistä käyttäytymisperusteisista ja automaattisista optioista aiheutuvien rahoitustoiminnan korkoriskin vaikutusten mittaus, konveksisuusvaikutukset ja epälineaariset tuottoprofiilit mukaan luettuina.
• (l) Mittauslaskelmien yksityiskohtaisuus (esim. aikaikkunoiden käyttö).
• (m) Marginaalin sisäinen määritelmä ja asianmukaiset menetelmät marginaalien sisäiseen käsittelyyn.

⁷ Ennakoitu altistuminen (esim. jos lainasta on sovittu ja asiakas voi päättää, haluaako hän nostaa sitä) tarjoaa asiakkaalle käytännössä mahdollisuuden, jota todennäköisimmin käytetään, kun markkinaolosuhteet sopivat laitokselle huonoiten (negatiivinen konveksisuus). Ennakoidun altistumisen hallinta nojautuu vastaanotetuista hakemuksista saatuihin tarkkoihin tietoihin sekä odotettujen nostojen mallinnukseen.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/