47. P olityki powinny być odpowiednio umotywowane, solidne i udokumentowane oraz powinny …

P olityki powinny być odpowiednio umotywowane, solidne i udokumentowane oraz powinny uwzględniać wszystkie składniki IRRBB, które są istotne dla indywidualnych okoliczności instytucji. Bez uszczerbku dla zasady proporcjonalności polityka dotycząca IRRBB powinna obejmować:

• (a) zastosowanie podziału na „portfel bankowy” i „portfel handlowy”. Wewnętrzne przeniesienia ryzyka między portfelem bankowym a portfelem handlowym powinny być odpowiednio udokumentowane i monitorowane w ramach szerszego monitorowania IRRBB generowanego przez instrumenty pochodne na stopę procentową;
• (b) bardziej szczegółową definicję wartości ekonomicznej i jej spójność z metodą stosowaną do wyceny aktywów i zobowiązań (np. opartą na zdyskontowanej wartości przyszłych przepływów pieniężnych oraz zdyskontowanej wartości przyszłego wyniku odsetkowego netto), przyjętą do użytku wewnętrznego;
• (c) bardziej szczegółową definicję miar wyniku odsetkowego netto z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej i ich spójności z podejściem instytucji do tworzenia planów finansowych i prognoz finansowych przyjęt ym na potrzeby użytku wewnętrznego;
• (d) wielkość i formę różnych szoków stóp procentowych do wykorzystania w wewnętrznych obliczeniach IRRBB;
• (e) stosowanie podejść opartych na warunkowym lub bezwarunkowym modelowaniu przepływów pieniężnych;
• (f) traktowanie transakcji sekwencyjnych – ,,pipeline transactions”⁷ (w tym odpowiedniego zabezpieczenia);
• (g) agreg ację ekspozycji na ryzyko stopy procentowej w różnych walutach ;
• (h) pomiar i zarządzanie ryzykiem bazowym wynikając ym z różnych indeksów stóp procentowych;
• (i) włączenie (lub niewłączenie) aktywów i zobowiązań bezodsetkowych do portfela bankowego (w tym ka pitału i rezerw) w celu pomiaru IRRBB w ramach ICAAP;
• (j) behawioralne traktowanie rachunków bieżących i oszczędnościowych (tj. zakładana wymagalność zobowiązań, których wymagalność kontraktowa jest krótka, ale rzeczywista długa);
• (k) pomiar IRRBB wynikającego z o pcji behawioralnych i automatycznych w aktywach i zobowiązaniach, w tym efektów wypukłości i nieliniowych profilów spłaty;
• (l) stopień granularności zastosowany w kalkulacjach pomiarowych (np. wykorzystanie przedziałów czasowych);
• (m) wewnętrzną definicję marży handlowej oraz odpowiednią metodę wewnętrznego traktowania marż handlowych.

⁷ Ekspozycje sekwencyjne (np. gdy kredyt został zatwierdzony i klient może zdecydować, czy zaciągnąć kredyt) skutkują udzieleniem klientowi opcji, która najprawdop odobniej zostanie wykorzystana, gdy warunki rynkowe będą najmniej odpowiadały danej instytucji (ujemna wypukłość). Zarządzanie ekspozycjami sekwencyjnymi opiera się na dokładnych danych dotyczących otrzymanych wniosków i modelowaniu przewidywanych zaciągnięć kredytów.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/