47. Οι πολιτικές θα πρέπει να είναι δεόντως αιτιολογημένες, αξιόπιστες και τεκμηριωμένες και θα …

Οι πολιτικές θα πρέπει να είναι δεόντως αιτιολογημένες, αξιόπιστες και τεκμηριωμένες και θα πρέπει να απευθύνονται σε όλες τις συνιστώσες του IRRBB που είναι σημαντικές για την ιδιαίτερη κατάσταση του ιδρύματος. Με την επιφύλαξη της αρχής της αναλογικότητας, στις πολιτικές για τον IRRBB θα πρέπει να περιλαμβάνονται:

• (α) Η εφαρμογή του ορίου μεταξύ «εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών» και «χαρτοφυλακίου συναλλαγών». Οι εσωτερικές μεταβιβάσεις κινδύνων μεταξύ εκτός και εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών θα πρέπει να τεκμηριώνονται δεόντως και να παρακολουθούνται στο πλαίσιο της ευρύτερης παρακολούθησης του IRRBB που προκύπτει από παράγωγα μέσα επιτοκίου.
• (β) Ο αναλυτικότερος ορισμός της οικονομικής αξίας και η συνέπειά του ως προς τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για την αποτίμηση των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού (π.χ. με βάση την αξία προεξόφλησης των μελλοντικών ταμειακών ροών και/ή με βάση την αξία προεξόφλησης των μελλοντικών καθαρών εσόδων από τόκους) υιοθετείται για εσωτερική χρήση.
• (γ) Ο αναλυτικότερος ορισμός των μετρήσεων καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία και η συνέπειά του ως προς την προσέγγιση του ιδρύματος για την κατάρτιση χρηματοοικονομικών σχεδίων και χρηματοοικονομικών προβλέψεων υιοθετείται για εσωτερική χρήση.
• (δ) Το μέγεθος και η μορφή των διαφόρων ασκήσεων αιφνίδιων και μη αναμενόμενων μεταβολών των επιτοκίων που θα χρησιμοποιούνται για τους εσωτερικούς υπολογισμούς του IRRBB.
• (ε) Η χρήση προσεγγίσεων μοντελοποίησης εξαρτώμενων και ανεξάρτητων ταμειακών ροών.
• (στ) Η αντιμετώπιση των αναμενόμενων μελλοντικών συναλλαγών σταθερού επιτοκίου που ενδέχεται να προκύψουν από ήδη προσφερόμενα προϊόντα (pipeline transactions)⁷ , συμπεριλαμβανομένων τυχόν σχετικών θέσεων αντιστάθμισης.
• (ζ) Η σωρευτική έκθεση σε επιτόκια διαφόρων νομισμάτων.
• (η) Η μέτρηση και η διαχείριση του κινδύνου βάσης που απορρέει από διαφορετικούς δείκτες επιτοκίων.
• (θ) Αν τα μη τοκοφόρα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (συμπεριλαμβανομένου του κεφαλαίου και του αποθεματικού) περιλαμβάνονται ή όχι σε υπολογισμούς που επιμετρούν τον IRRBB για τη ΔΑΕΕΚ.
• (ι) Η συμπεριφορική αντιμετώπιση των τρεχούμενων λογαριασμών και των λογαριασμών ταμιευτηρίου (δηλαδή, των παραδοχών που αφορούν τη λήξη υποχρεώσεων με βραχυχρόνια συμβατική λήξη αλλά μακροχρόνια συμπεριφορική λήξη).
• (ια) Η μέτρηση του IRRBB που προκύπτει από συμπεριφορικά και αυτόματα δικαιώματα προαίρεσης σε στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού, περιλαμβανομένων των επιπτώσεων της κυρτότητας και των μη γραμμικών προγραμμάτων αποπληρωμών.
• (ιβ) Ο βαθμός ανάλυσης που χρησιμοποιείται στους υπολογισμούς μέτρησης (π.χ. η χρήση κατηγοριών ληκτότητας).
• (ιγ) Ο εσωτερικός ορισμός των εμπορικών περιθωρίων και η κατάλληλη μεθοδολογία για την εσωτερική αντιμετώπιση των εμπορικών περιθωρίων.

⁷ Η έκθεση σε αναμενόμενες μελλοντικές συναλλαγές σταθερού επιτοκίου που ενδέχεται να προκύψουν από ήδη προσφερόμενα προϊόντα (π.χ. σε περιπτώσεις που έχει συμφωνηθεί ένα δάνειο και ο πελάτης μπορεί να επιλέξει εάν θα προβεί σε ανάληψη πίστωσης) παρέχει αποτελεσματικά στον πελάτη ένα δικαίωμα προαίρεσης το οποίο κατά πάσα πιθανότητα θα ασκηθεί όταν οι συνθήκες στην αγορά είναι λιγότερο ευνοϊκές για το ίδρυμα (αρνητική κυρτότητα). Η διαχείριση των αναμενόμενων μελλοντικών συναλλαγών σταθερού επιτοκίου που ενδέχεται να προκύψουν από ήδη προσφερόμενα προϊόντα βασίζεται σε ακριβή δεδομένα σχετικά με τις αιτήσεις που υποβλήθηκαν, και στη μοντελοποίηση των αναμενόμενων αναλήψεων πίστωσης.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/