47. Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat …

Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat všechny složky IRRBB relevantní pro individuální fungování instituce. Aniž by byla dotčena zásada proporcionality, zásady týkající se IRRBB by měly zahrnovat:

• a) uplatnění hranice mezi „investičním portfoliem“ a „obchodním portfoliem“. Interní převody rizika mezi investičním portfoliem a obchodním portfoliem by měly být řádně zdokumentovány a sledovány v souvislosti s rizikem IRRBB vyplývajícím z úrokových derivátů;
• b) podrobnější definici ekonomické hodnoty a její soulad s metodou používanou k ocenění aktiv a závazků (např. na základě současné hodnoty budoucích peněžních toků a současné hodnoty budoucího čistého úrokového výnosu) stanovenou pro interní použití;
• c) podrobnější definici ukazatelů čistého úrokového výnosu plus změn tržní hodnoty a soulad této definice s interně používaným přístupem instituce k vypracovávání finančních plánů a finančních prognóz;
• d) velikost a formu různých úrokových šoků, které budou použity pro interní výpočty IRRBB;
• e) použití podmíněných nebo nepodmíněných přístupů k modelování peněžních toků;
• f) způsob zohlednění „plánovaných transakcí“⁷ (včetně souvisejících zajišťovacích operací);
• g) způsob agregace úrokových expozic s více měnami;
• h) měření a řízení bazického rizika vyplývajícího z různých referenčních úrokových sazeb;
• i) zda jsou neúročená aktiva a závazky investičního portfolia (včetně kapitálu a rezerv) zahrnuta do výpočtů měření IRRBB pro účely ICAAP;
• j) nakládání s běžnými a spořícími účty (tj. splatnost předpokládaná u závazků s krátkou smluvní splatností, ale s dlouhou splatností z hlediska chování klientů);
• k) měření IRRBB vyplývajícího z automatických opcí aktiv nebo závazků a behaviorálních opcí aktiv nebo závazků, včetně dopadů konvexity a nelineárních profilů splácení;
• l) míra členění použitá při výpočtech ukazatelů (např. použití časových pásem);
• m) interní definice obchodních marží a odpovídající metodika pro interní zaúčtování obchodních marží.

⁷ Plánované expozice (např. byl - li schválen úvěr a klient si může vybrat, zda jej bude čerpat, či nikoli) účinně poskytnou klientovi možnost, která bude s největší pravděpodobností využita v době, kdy budou tržní podmínky instituci nejméně vyhovovat (negativní konvexita). Řízení plánovaných expozic se opírá o přesné údaje o přijatých žádostech a o modelování očekávaných čerpání.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/