47. Riktlinjerna bör vara väl genomtänkta, robusta och dokumenterade, och de bör behandla alla …

Riktlinjerna bör vara väl genomtänkta, robusta och dokumenterade, och de bör behandla alla komponenter av ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret som är viktiga för institutets individuella omständigheter. Utan att det påverkar tillämpningen av proportionalitetsprincipen bör riktlinjerna för ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret omfatta följande:

• (a) Tillämpningen av gränsen mellan ”verksamhet utanför handelslagret” och ”verksamhet inom handelslagret”. Interna risköverföringar mellan verksamhet inom och utanför handelslagret bör dokumenteras på ett tillfredsställande sätt och övervakas inom den bredare övervakningen av ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret som härrör från räntederivatinstrument.
• (b) En mer detaljerad definition av det ekonomiska värdet och dess överensstämmelse med den metod som används för att värdera tillgångar och skulder (t.ex. baserat på det diskonterade värdet av framtida kassaflöden och på det diskonterade värdet av framtida räntenetto) som antagits för internt bruk.
• (c) En mer detaljerad definition av mått på räntenetto plus förändringar i marknadsvärde och dess överensstämmelse med institutets metod för att utveckla finansiella planer och finansiella prognoser som antagits för internt bruk.
• (d) Storleken och formen på de olika räntechocker som ska användas för interna beräkningar av ränterisken som följer av verksamhet utanför handelslagret.
• (e) Användningen av metoder för villkorad eller ovillkorad kassaflödesmodellering.
• (f) Behandlingen av ”planerade transaktioner”⁷ (inklusive tillhörande risksäkring).
• (g) Aggregeringen av ränteexponeringar mot flera valutor.
• (h) Mätningen och hanteringen av basrisk som är resultatet av olika ränteindex.
• (i) Inkluderandet eller utelämnandet av icke räntebärande tillgångar och skulder utanför handelslagret (inklusive kapital och reserver) vid beräkningen av ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret för den interna processen för bedömning av kapitalbehov.
• (j) Den beteendemässiga behandlingen av transaktionskonton och sparkonton (dvs. löptiden som antas för skulder med kort avtalsmässig löptid men lång beteendemässig löptid).
• (k) Mätningen av ränteriskeffekter som följer av verksamhet utanför handelslagret som uppstår i beteendemässiga och automatiska optioner för tillgångar eller skulder, inklusive konvexitetseffekter och icke-linjära utbetalningsprofiler.
• (l) Detaljgraden som används vid beräkningen av mätningar (t.ex. användningen av löptidskategorier).
• (m) Den interna definitionen av kommersiella marginaler och en lämplig metod för intern behandling av kommersiella marginaler.

⁷ Planerade exponeringar (t.ex. när ett lån har överenskommits och kunden kan välja att utnyttja medlen eller ej) faktiskt ger kunden en option som med största sannolikhet kommer att utnyttjas när marknadsförhållandena är som minst lämpliga för institutet (negativ konvexitet). Hanteringen av planerade exponeringar grundar sig på exakta uppgifter om mottagna ansökningar och på modellering av förväntat utnyttjande.

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/