| Κίνδυνος επιτοκίου από δραστηριότητες εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών | O υφιστάμενος και μελλοντικός κίνδυνος αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική αξία των μετοχών ενός ιδρύματος ή στα καθαρά έσοδα από τόκους ενός ιδρύματος, λαμβάνοντας υπόψη τις μεταβολές της αγοραίας αξίας, κατά περίπτωση, ο οποίος προκύπτει από δυσμενείς διακυμάνσεις των επιτοκίων που επηρεάζουν μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου διαφορών, του κινδύνου βάσης και του κινδύνου δικαιώματος προαίρεσης. |
| Μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου | Τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, καθώς και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, τα οποία είναι ευαίσθητα στις μεταβολές του επιτοκίου (εξαιρουμένων των στοιχείων ενεργητικού που αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 — π.χ. ακίνητη περιουσία ή άυλα περιουσιακά στοιχεία ή ανοίγματα σε μετοχές εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών). |
| Μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές του πιστωτικού περιθωρίου | Τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, καθώς και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, τα οποία είναι ευαίσθητα στις μεταβολές του πιστωτικού περιθωρίου (εξαιρουμένων των στοιχείων ενεργητικού που αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, π.χ. ακίνητη περιουσία ή άυλα περιουσιακά στοιχεία ή ανοίγματα σε μετοχές εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών). |
| Κίνδυνος διαφορών | Κίνδυνος που σχετίζεται με τη διαχρονική διάρθρωση των μέσων που είναι ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου και προκύπτει από τις αλλαγές στη χρονική στιγμή μεταβολής των επιτοκίων τους, καλύπτοντας μεταβολές στη διαχρονική διάρθρωση των επιτοκίων που πραγματοποιούνται συστηματικά σε ολόκληρη την καμπύλη απόδοσης (παράλληλος κίνδυνος) ή διαφοροποιούνται ανά περίοδο (μη παράλληλος κίνδυνος). |
| Κίνδυνος βάσης | Κίνδυνος που προκύπτει από τον αντίκτυπο των σχετικών μεταβολών επιτοκίων σε μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου που έχουν παρόμοιες διάρκειες, αλλά τιμολογούνται με χρήση διαφορετικών δεικτών επιτοκίων. Ο κίνδυνος βάσης απορρέει από την ατελή συσχέτιση στην αναπροσαρμογή των επιτοκίων που εισπράττονται και καταβάλλονται σε διαφορετικά μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου με, κατά τα άλλα, παρόμοια χαρακτηριστικά μεταβολής επιτοκίου. |
| Κίνδυνος δικαιώματος προαίρεσης | Κίνδυνος που προκύπτει από τα δικαιώματα προαίρεσης (ενσωματωμένα και ρητά), σε περιπτώσεις όπου το ίδρυμα ή ο πελάτης του μπορεί να μεταβάλλει το επίπεδο και τη χρονική στιγμή των ταμειακών ροών, δηλαδή ο κίνδυνος που προκύπτει από μέσα ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου σε περιπτώσεις όπου ο κάτοχος πρόκειται σχεδόν με βεβαιότητα να ασκήσει το δικαίωμα προαίρεσης εάν αυτό εξυπηρετεί τα οικονομικά του συμφέροντα (ενσωματωμένα ή ρητά αυτόματα δικαιώματα προαίρεσης) και ο κίνδυνος που απορρέει από ευελιξία που ενσωματώνεται σιωπηρά ή στο πλαίσιο των ευαίσθητων σε μεταβολές επιτοκίων μέσων κατά τρόπο που οι μεταβολές στα επιτόκια θα μπορούσαν να επηρεάσουν τη συμπεριφορά του πελάτη (συμπεριφορικός κίνδυνος ενσωματωμένου δικαιώματος προαίρεσης). |
| Κίνδυνος πιστωτικού περιθωρίου από δραστηριότητες εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (CSRBB) | Κίνδυνος που προκύπτει από αλλαγές στην αγοραία τιμή του πιστωτικού κινδύνου, της ρευστότητας και ενδεχομένως άλλων στοιχείων μέσων που ενέχουν πιστωτικό κίνδυνο, ο οποίος δεν αποτυπώνεται από άλλο υφιστάμενο πλαίσιο προληπτικής εποπτείας όπως ο IRRBB ή από αναμενόμενο πιστωτικό κίνδυνο ή (αιφνίδια απόκλιση σε) κίνδυνο αθέτησης υποχρέωσης. O CSRBB αποτυπώνει τον κίνδυνο του μεταβαλλόμενου περιθωρίου ενός ιδρύματος, με την ταυτόχρονη παραδοχή του ίδιου επιπέδου πιστοληπτικής ικανότητας, ήτοι πώς το πιστωτικό περιθώριο κινείται εντός συγκεκριμένου εύρους διαβάθμισης/πιθανοτήτων αθέτησης υποχρεώσεων. |
| Μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους | Μετρήσεις μεταβολών στην αναμενόμενη μελλοντική κερδοφορία εντός δεδομένου χρονικού ορίζοντα που απορρέουν από μετακινήσεις των επιτοκίων, στην περίπτωση του IRRBB, ή από μεταβολές στο πιστωτικό περιθώριο, στην περίπτωση του CSRBB. Συμπεριλαμβάνει τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα τους τόκους. |
| Μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία | Οι μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους μετά τις μεταβολές στην αγοραία αξία μέσων έχουν αποτιμηθεί/συνεκτιμηθεί αναλόγως της λογιστικής αντιμετώπισης είτε μέσω μετρήσεων εύλογης αξίας είτε μέσω εθνικών γενικά αποδεκτών λογιστικών αρχών (ΓΑΛΑ). |
| Μετρήσεις οικονομικής αξίας (ΟΑ) | Μετρήσεις μεταβολών στην καθαρή τρέχουσα αξία των ευαίσθητων σε μεταβολές επιτοκίου μέσων κατά τη διάρκεια της εναπομένουσας ζωής τους που απορρέουν από διακυμάνσεις επιτοκίου, στην περίπτωση του IRRBB, ή μεταβολών στην καθαρή τρέχουσα αξία των ευαίσθητων σε μεταβολές πιστωτικού περιθωρίου μέσων κατά τη διάρκεια της εναπομένουσας ζωής τους που απορρέουν από διακυμάνσεις πιστωτικού περιθωρίου, στην περίπτωση του CSRBB. Οι μετρήσεις ΟΑ αντικατοπτρίζουν μεταβολές στην αξία κατά τη διάρκεια της εναπομένουσας ζωής των ευαίσθητων σε μεταβολές επιτοκίου μέσων, στην περίπτωση του IRRBB, ή των ευαίσθητων σε μεταβολές πιστωτικού περιθωρίου μέσων, στην περίπτωση του CSRBB, δηλαδή μέχρι την εκκαθάριση όλων των θέσεων. |
| Μετρήσεις οικονομικής αξίας των μετοχών (EVE) | Συγκεκριμένη μορφή μέτρησης της οικονομικής αξίας όπου οι μετοχές εξαιρούνται από τις ταμειακές ροές. |
| Μοντελοποίηση εξαρτώμενων ταμειακών ροών | Μοντελοποίηση ταμειακών ροών βάσει της παραδοχής ότι η χρονική στιγμή ή το ύψος των ταμειακών ροών εξαρτώνται από το συγκεκριμένο σενάριο για τα επιτόκια. |
| Μοντελοποίηση ανεξάρτητων ταμειακών ροών | Μοντελοποίηση ταμειακών ροών βάσει της παραδοχής ότι η χρονική στιγμή και το ύψος των ταμειακών ροών είναι ανεξάρτητα από το συγκεκριμένο σενάριο για τα επιτόκια. |
| Εκκαθαρισμένος ισολογισμός | Ο ισολογισμός, συμπεριλαμβανομένων των εντός και εκτός ισολογισμού στοιχείων, όπου οι θέσεις εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών αποσβένονται και δεν αντικαθίστανται από νέα δραστηριότητα. |
| Δυναμικός ισολογισμός | Ο ισολογισμός, συμπεριλαμβανομένων των εντός και εκτός ισολογισμού στοιχείων, που ενσωματώνει μελλοντικές οικονομικές προβλέψεις, προσαρμοσμένος κατά τρόπο συνεπή με το σχετικό σενάριο. |
| Σταθερός ισολογισμός | Ο ισολογισμός που περιλαμβάνει εντός και εκτός ισολογισμού στοιχεία στον οποίο το συνολικό μέγεθος και η σύνθεση διατηρούνται με αντικατάσταση υπό λήξη ή υπό ανατιμολόγηση ταμειακών ροών με νέες ταμειακές ροές που έχουν συγκρίσιμα χαρακτηριστικά όσον αφορά το ύψος, την περίοδο ανατιμολόγησης και το περιθώριο. |
| Λιανική τραπεζική | Φυσικό πρόσωπο ή ΜΜΕ, όπου η ΜΜΕ θα μπορούσε να υπάγεται στην κλάση των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής βάσει της τυποποιημένης μεθόδου ή της μεθόδου IRB για τον πιστωτικό κίνδυνο, ή εταιρεία που είναι επιλέξιμη για τη μεταχείριση που καθορίζεται στο άρθρο 153 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 και όπου οι συνολικές καταθέσεις της εν λόγω ΜΜΕ ή εταιρείας σε επίπεδο ομίλου δεν υπερβαίνουν το 1 εκατομμύριο EUR. |
| Συναλλακτικές καταθέσεις και λογαριασμοί | Συναλλακτικές καταθέσεις και συναλλακτικοί λογαριασμοί είναι εκείνες οι καταθέσεις όψεως λιανικής στις οποίες διεξάγονται τακτικές συναλλαγές (π.χ. όπου πιστώνονται σε τακτική βάση αποδοχές) ή εκείνες οι καταθέσεις όψεως λιανικής που αποτελούν μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού ακόμα και σε περιβάλλον υψηλών επιτοκίων. Οι λοιπές καταθέσεις λιανικής θεωρούνται ότι τηρούνται σε μη συναλλακτικό λογαριασμό. Μετρήσεις οικονομικής αξίας (ΟΑ) και Μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους συν |
| Μετρήσεις IRRBB | τις μεταβολές στην αγοραία αξία, οι οποίες εφαρμόζονται στο πλαίσιο της ευαισθησίας σε μεταβολές των επιτοκίων. Μετρήσεις οικονομικής αξίας (ΟΑ) και Μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία, οι οποίες |
| Μετρήσεις CSRBB | εφαρμόζονται στο πλαίσιο της ευαισθησίας σε μεταβολές των πιστωτικών περιθωρίων / περιθωρίων ρευστότητας της αγοράς. |