| Riesgo de tipo de interés del banking book (balance estructural) | Riesgo actual y futuro de un impacto negativo en el valor económico del patrimonio neto de la entidad o en sus ingresos netos por intereses, teniendo en cuenta, en su caso, las variaciones en el valor de mercado que se deriven de movimientos adversos en los tipos de interés que afectan a los instrumentos sensibles a los tipos de interés, abarcando el riesgo de desajuste, el riesgo de base y el riesgo de opcionalidad. |
| Instrumentos sensibles a los tipos de interés | Activos, pasivos y partidas fuera de balance ajenos a las actividades de negociación, que son sensibles a las variaciones en los tipos de interés (excluidos los activos deducidos del capital CET1, p. ej. bienes inmuebles o activos intangibles o exposiciones de renta variable ajenos a la cartera de negociación). |
| Instrumentos sensibles al diferencial de crédito | Activos, pasivos y partidas fuera de balance ajenos a las actividades de negociación, que son sensibles a los cambios en el diferencial de crédito (excluidos los activos deducidos del capital CET1, p. ej. bienes inmuebles o activos intangibles o exposiciones de renta variable ajenos a la cartera de negociación). |
| Riesgo de desajuste ( gap risk ) | Riesgo ligado a los instrumentos sensibles a la estructura temporal de los tipos de interés, que surge de las diferencias en el momento en que se produce el reprecio de sus tipos. Abarca los cambios en la estructura temporal de los tipos de interés que se producen, bien de forma consistente a lo largo de la curva de tipos (riesgo paralelo) o bien de forma distinta en función del plazo (riesgo no paralelo). |
| Riesgo de base | Riesgo derivado del impacto de las variaciones relativas de los tipos de interés en los instrumentos sensibles a los tipos de interés que tienen plazos similares pero cuyo reprecio se determina utilizando índices de tipos de interés diferentes. El riesgo de base surge de la correlación imperfecta en el ajuste de los tipos cobrados y pagados de diferentes instrumentos sensibles a los tipos de interés, que son similares en el resto de características de reprecio. |
| Riesgo de opcionalidad | Riesgo resultante de opciones (implícitas y explícitas), en las que la entidad o su cliente pueden alterar el nivel y el calendario de sus flujos de efectivo. Comprende tanto el riesgo resultante de los instrumentos sensibles a los tipos de interés en los que el tenedor ejercerá casi con seguridad la opción si está en su interés financiero hacerlo (opciones automáticas, ya sean implícitas o explícitas), como el riesgo derivado de la flexibilidad incorporada implícitamente o dentro de los términos de los instrumentos sensibles a los tipos de interés, y en virtud de la cual las variaciones de los tipos de interés pueden modificar el comportamiento del cliente (riesgo de opción comportamental implícita). |
| Riesgo de spread de crédito del banking book (CSRBB) | Riesgo derivado de cambios en el precio de mercado del riesgo de crédito, de liquidez y potencialmente de otras características de instrumentos con riesgo crediticio, que no se captura en otro marco prudencial existente, como el IRRBB, ni en el riesgo esperado de crédito o de impago inmediato. El CSRBB refleja el riesgo de cambio en el diferencial de un instrumento al tiempo que se asume el mismo nivel de calidad crediticia, es decir, cómo el diferencial de crédito se mueve dentro de un determinado intervalo de calificación crediticia/probabilidad de impago. |
| Métricas de ingresos netos por intereses | Medidas sobre las variaciones de la rentabilidad futura esperada dentro de un horizonte temporal determinado producidas como consecuencia de movimientos de los tipos de interés, en el caso del IRRBB; o de cambios en el diferencial de crédito, en el caso del CSRBB. Engloba los ingresos por intereses y los gastos por intereses. |
| Métricas de ingresos netos por intereses más variaciones en el valor de mercado | Medidas sobre los ingresos netos por intereses después de contabilizar/tener en cuenta las variaciones en el valor de mercado de los instrumentos, en función de su tratamiento contable, ya sea mediante contabilización a valor razonable o según principios de contabilidad generalmente aceptados nacionales. |
| Métricas de valor económico (EV) | Medidas sobre las variaciones del valor actual neto de los instrumentos sensibles a los tipos de interés, teniendo en cuenta su vencimiento residual, como consecuencia de movimientos de los tipos de interés, en el caso del IRRBB, o de las variaciones del valor actual neto de los instrumentos sensibles a los cambios del diferencial de crédito, teniendo en cuenta su vencimiento residual, como consecuencia de movimientos en el diferencial de crédito, en el caso del CSRBB. Las métricas de EV reflejan las variaciones en el valor durante la vida residual de los instrumentos sensibles a los tipos de interés, en el caso del IRRBB, o de los instrumentos sensibles al riesgo de spread de crédito, en el caso del CSRBB, es decir, hasta que se hayan liquidado las posiciones. |
| Métricas de valor económico del patrimonio neto (EVE) | Una forma específica de medida del EV en la que el patrimonio neto queda excluido de los flujos de efectivo. |
| Modelización de flujos de efectivo condicionales | Modelización de los flujos de efectivo bajo el supuesto de que el patrón temporal o el importe de los flujos de efectivo dependen del escenario específico de tipos de interés. |
| Modelización de flujos de efectivo incondicionales | Modelización de flujos de efectivo bajo el supuesto de que el patrón temporal o el importe de los flujos de efectivo no dependen del escenario específico de tipos de interés. |
| Balance hasta liquidación | Un balance que incluye partidas dentro y fuera del balance en el que las posiciones ajenas a la cartera de negociación se amortizan a su vencimiento y no son reemplazadas por nuevo negocio. |
| Balance dinámico | Un balance que incluye partidas dentro y fuera de balance e incorpora expectativas de nuevo negocio, ajustadas de forma acorde al escenario considerado. |
| Balance constante | Un balance que incluye partidas dentro y fuera de balance, en el que el tamaño total y la composición se mantienen sustituyendo los flujos de operaciones que vencen o reprecian por nuevas operaciones con características comparables en cuanto a importe, estructura de reprecio y componente de spread . |
| Minorista | Una persona física o una pyme, si la pyme se calificara en la categoría de exposiciones minoristas con arreglo a los métodos estándar o IRB aplicables al riesgo de crédito, o una empresa a la que pueda aplicarse el tratamiento previsto en el artículo 153, apartado 4, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, y cuando los depósitos agregados de dicha pyme o empresa a nivel del grupo no superen 1 millón EUR. |
| Depósitos y cuentas transaccionales | Los depósitos y las cuentas transaccionales son aquellos depósitos minoristas sin vencimiento en los que se realizan operaciones periódicas (por ejemplo, en los que se abonan periódicamente los salarios) o aquellos depósitos minoristas sin vencimiento que no devengan intereses incluso en un entorno de tipos de interés elevados. El resto de depósitos minoristas se considerarán mantenidos en una cuenta no transaccional. Medidas sobre el valor económico (EV) y medidas sobre los ingresos netos por intereses |
| Métricas de IRRBB | más variaciones en el valor de mercado, aplicadas en el contexto de la sensibilidad a las variaciones de los tipos de interés. Medidas sobre el valor económico (EV) y medidas sobre los ingresos netos por intereses más variaciones en el valor de mercado, |
| Métricas de CSRBB | aplicadas en el contexto de la sensibilidad a las variaciones en los diferenciales de crédito/liquidez del mercado. |