+Suunised krediidiasutuste krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta (EBA/GL/2017/06)
---+1. Järgimis- ja aruandluskohustus
------+Käesolevate suuniste staatus
---------+1. Käesolev dokument sisaldab määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 kohaselt väljastatud suuniseid. …
---------+2. Suunistes esitatakse Euroopa Pangandusjärelevalve seisukoht nõuetekohase järelevalvetava kohta …
------+Aruandluskohustus
---------+3. Määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 16 lõike 3 kohaselt peavad pädevad asutused teatama EBA-le 20 …
---------+4. Kooskõlas EBA määruse artikli 16 lõikega 3 avaldatakse teated Euroopa Pangandusjärelevalve …
---+2. Sisu, kohaldamisala, adressaadid ja mõisted
------+Sisu
---------+5. Käesolevates suunistes kirjeldatakse krediidiasutuste usaldusväärseid krediidiriski juhtimise …
---------+6. Samuti antakse suunistes pädevatele asutustele juhiseid, kuidas hinnata krediidiasutuses …
------+Kohaldamisala
---------+7. Suuniseid kohaldatakse krediidiasutuste krediidiriski juhtimise tavade suhtes, mis mõjutavad …
---------+8. Suunised tuginevad direktiivi 2013/36/EL artiklile 74, mille kohaselt peavad krediidiasutustel …
---------+9. Punkti 4.3 suuniseid kohaldatakse ainult sellistele krediidiasutustele, kes koostavad oma …
---------+10. Kui krediidiasutusele ei kohaldata eeldatavat krediidikahju käsitlevaid raamatupidamistavasid …
---------+11. Pädevatel asutustel tuleks tagada, et krediidiasutused järgivad käesolevaid suuniseid …
---------+12. Punkti 4.4 suunised täiendavad ja täpsustavad direktiivi 2013/36/EL artiklis 97 ja artikli 107 …
------+Adressaadid
---------+13. Suunised on suunatud määruse (EL) nr 1093/2010 artikli 4 lõike 2 punktis i nimetatud pädevatele …
---------+14. Punktides 4.1, 4.2 ja 4.3 esitatud suunised kehtivad ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 …
------+Mõisted
---------+15. Kui ei ole sätestatud teisiti, on kõigil suunistes kasutatud mõistetel sama tähendus kui …
---+3. Rakendamine
------+Kohaldamise alguskuupäev
---------+16. Suuniseid tuleks hakata kohaldama 1. jaanuaril 2018 või pärast seda algava esimese …
---+4. Suunised krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta
------+4.1 Üldsätted
---------+17. Krediidiasutus peaks järgima käesolevaid suuniseid viisil, mis võtab asjakohaselt arvesse …
---------+18. Veel peaks krediidiasutus nõuetekohaselt kaaluma olulisuse põhimõtte kohaldamist. Siiski ei …
---------+19. Kui kaalutakse, kuidas võtta eeldatava krediidikahju metoodika kavandamisel või rakendamisel …
---------+20. Krediidikvaliteedi halvenemise ja allahindluse õigeaegse kajastamisega ei tohiks viivitada. See …
---------+21. Krediidiasutus peaks eeldatavat krediidikahju käsitlevaid raamatupidamismudeleid kohaldades …
---------+22. Krediidikahju õigeaegseks kajastamiseks peaks krediidiasutus võtma arvesse ettevaatavaid …
---------+23. Krediidiasutus peaks suutma näidata, kuidas ta on eeldatava krediidikahju hindamise ja mõõtmise …
---------+24. Teabe kasutamisel tuleks kaaluda erapooletult asjakohaseid tegureid ja nende mõju …
------+4.2 Krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise põhimõtted
---------+25. Krediidiasutuse juhtorgan peaks vastutama krediidiasutuse krediidiriski juhtimise strateegia …
---------+26. Nende kohustuste täitmiseks peaks juhtorgan tegema kõrgemale juhtkonnale ülesandeks a. töötada …
---------+27. Tõhus krediidiriski hindamise ja mõõtmise sisekontrollisüsteem peaks hõlmama: a. meetmeid …
---------+28. Krediidiriski hindamise ja mõõtmise protsess peaks pakkuma kõrgemale juhtkonnale vajalikku …
---------+29. Krediidiasutus peaks võimalikult suurel määral võimendama ja koondama ühised protsessid …
---------+30. Krediidiasutuse allahindlusmeetodite abil tuleks selgelt dokumenteerida krediidiriski ja …
---------+31. Krediidiasutuses peaksid olemas olema vajalikud protsessid ja süsteemid, et krediidiriski tase …
---------+32. Krediidiasutus peaks vastu võtma ja rakendama kirjalikud põhimõtted ja menetlused, milles …
---------+33. Krediidiriski hindamise ja allahindlustaseme mõõtmise usaldusväärne metoodika (sõltuvalt …
---------+34. Krediidiasutuse krediidiriski kindlakstegemise protsess peaks tagama krediidiriski muutusi ning …
---------+35. Kõrgem juhtkond peaks kaaluma vajalikke fakte ja asjaolusid, sealhulgas ettevaatavaid andmeid …
---------+36. Mis puudutab laenuvõtjate omaduste, suutlikkuse ja kapitaliga seotud tegureid, laenunõuete …
---------+37. Krediidiasutus peaks arvesse võtma oma ärimudeli ning praeguste ja prognoositavate …
---------+38. Usaldusväärse krediidiriski metoodika peab kaaluma erinevaid võimalikke stsenaariume ega tohi …
---------+39. Kuigi krediidiasutus ei pea stsenaariumisimulatsiooni abil tuvastama või mudeldama igat …
---------+40. Kõrgem juhtkond peaks suutma tõendada, et ta mõistab ja kaalub laenunõuete hindamisel …
---------+41. Krediidiasutuse raamatupidamisarvestuse põhimõtted ja allahindlusmetoodika peaksid sisaldama …
---------+42. Krediidiriski hindamise protsessi raames peaks krediidiasutus kehtestama kõikehõlmavad …
---------+43. Krediidiriski reitingu andmise protsessi osaks peaks olema sõltumatu läbivaatamistegevus. Selle …
---------+44. Krediidiasutus peaks võtma laenunõude krediidiriski klassi esmasel kajastamisel arvesse mitut …
---------+45. Kui krediidiasutus muudab määratud krediidiriski klasse kas portfelli alusel või …
---------+46. Krediidiriski muutuste mõju hindamisel peaks krediidiriski reitingusüsteem kajastama kõiki …
---------+47. Krediidiasutus peaks kirjeldama oma krediidiriski reitingusüsteemi elemente, määrates selgelt …
---------+48. Krediidiriski klassid tuleks läbi vaadata iga kord, kui saadakse uut asjakohast teavet või kui …
---------+49. Krediidiasutus peaks rühmitama ühiste krediidiriskitunnustega riskipositsioonid piisavalt suure …
---------+50. Krediidiasutuse riskipositsioonide rühmitamise metoodika krediidiriski hindamisel (näiteks …
---------+51. Laenunõuded tuleks rühmitada ühiste krediidiriskitunnuste alusel nii, et krediidiriski taseme …
---------+52. Riskipositsioone ei tohiks rühmitada nii, et teatavate riskipositsioonide krediidiriski …
---------+53. Krediidiasutus peaks olema kehtestanud usaldusväärse protsessi, millega on tagatud tema …
---------+54. Krediidiasutus peaks kasutama allahindluse ajutisi kohandusi üksnes ajutise lahendusena …
---------+55. Püsiva riskiteguri korral ei tohiks selliseid kohandusi pika aja vältel järjepidevalt kasutada. …
---------+56. Ajutiste kohanduste kasutamine nõuab oluliste hinnangute tegemist ja loob võimaluse …
---------+57. Krediidiasutus peaks rakendama usaldusväärset krediidiriski metoodikat, et töötada eeldatava …
---------+58. Allahindluse piisavust hinnates tuleks krediidiasutusel võtta arvesse aruandekuupäeval olemas …
---------+59. Sõltuvalt võimalusest lisada eeldatava krediidikahju hindamisse ettevaatavad andmed võib …
---------+60. Kasutatud eeldatava krediidikahju hindamise meetod peaks olema konkreetsetes tingimustes kõige …
---------+61. Olenemata krediidiasutuse kasutatavast hindamismeetodist (individuaalne või kollektiivne) peaks …
---------+62. Kui krediidiasutus kasutab individuaalset hindamist, peaks eeldatava krediidikahju hindamine …
---------+63. Kui krediidiasutuse riskipositsioonide individuaalsel hindamisel ei arvestata ettevaatavaid …
---------+64. Eeldatava krediidikahju hindamise ja mõõtmise protsessis võib krediidiasutus kasutada nii …
---------+65. Krediidiasutus peaks olema kehtestanud kindlad põhimõtted ja menetlused, millega mudeli …
---------+66. Mudel tuleks valideerida siis, kui eeldatava krediidikahju mudelid on juba välja töötatud ja …
---------+67. Usaldusväärne valideerimisraamistik peaks sisaldama muu hulgas järgmisi elemente. a. Selged …
---------+68. Krediidiasutusel peaksid olema vajalikud vahendid, et tagada eeldatava krediidikahju …
---------+69. Varasem teave annab kasuliku aluse, mille põhjal tuvastada laenunõuetega seotud krediidiriski …
---------+70. Ettevaatavate andmete arvessevõtmist ei tohiks vältida põhjusel, et krediidiasutus peab …
---------+71. Krediidiasutus peaks suutma tõendada, et eeldatava krediidikahju hindamisel arvesse võetavad …
---------+72. Makromajanduslikke prognoose ja muud asjaomast teavet tuleks kohaldada järjepidevalt kõigi …
---------+73. Krediidiasutus peaks olema raamatupidamises kajastatava eeldatava krediidikahju …
---------+74. Peale selle peaks krediidiasutus oma eeldatava krediidikahju hindamisel kasutama suurt hulka – …
---------+75. Krediidiasutusel tuleks krediidiriski hindamiseks, eeldatava krediidikahju mõõtmiseks …
---------+76. Krediidiriski tavad tuleks korrapäraselt läbi vaadata tagamaks, et kogu krediidiasutuse …
---------+77. Eespool nimetatud ühiste protsesside, süsteemide, vahendite ja andmete hulka võiksid kuuluda …
---------+78. Avalikustamise eesmärk on anda selgel ja arusaadaval viisil suurele hulgale kasutajatele …
---------+79. Finants- ja krediidiriski juhtimise teave tuleks avalikustada vastavalt kohaldatavatele …
---------+80. Vastavalt kohaldatavatele raamatupidamisstandarditele ja -eeskirjadele peaks krediidiasutuse …
---------+81. Tervikuna võttes peaks avalikustatud kvantitatiivne ja kvalitatiivne teave andma kasutajatele …
---------+82. Krediidiasutus peaks avalikustama kvalitatiivse teabe selle kohta, kuidas ettevaatavad andmed …
---------+83. Laenunõuete rühmitamise aluse avalikustamisel tuleks anda teavet selle kohta, kuidas kõrgem …
---------+84. Et parandada eeldatava krediidikahju hinnangute jaoks avalikustatava teabe kvaliteeti ja …
---------+85. Krediidiasutuse juhtorgan peaks oma avalikustamispõhimõtted korrapäraselt läbi vaatama …
------+4.3 Suunised rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid (IFRS 9) kohaldavatele krediidiasutustele
---------+86. IFRS 9 punktis 5.5.5 on kirjas: „[K]ui finantsinstrumendi krediidirisk ei ole aruandekuupäeval …
---------+87. Krediidiasutus peaks olema 12 kuu eeldatava krediidikahju hindamisel ja mõõtmisel aktiivne …
---------+88. IFRS 9s määratletakse 12 kuu eeldatav krediidikahju järgmiselt: „[i]nstrumendi kehtivusaja …
---------+89. IFRS 9 punktis B5.5.37 ei määratleta, mis on kohustuste täitmata jätmine, kuid nõutakse, et …
---------+90. Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 178 lõikega 1 loetakse makseviivitus võlgnikul …
---------+91. 12 kuu eeldatava krediidikahju summa hinnangu koostamisel peaks krediidiasutus kaaluma …
---------+92. Kui krediidiasutus väljastab suure krediidiriskiga riskipositsioone (mida ei tohiks käesoleva …
---------+93. Isegi kui krediidiriski suurenemist ei hinnata oluliseks, peaks krediidiasutus kohandama oma 12 …
---------+94. Ühisel hindamisel peaksid selle rühma riskipositsioonid vastama käesolevate suuniste 3. …
---------+95. Laenunõudeid ei tohiks rühmitada viisil, mis takistab krediidiriski olulise suurenemise …
---------+96. IFRS 9 punktis 5.5.4 on sätestatud: „Väärtuse languse nõuete eesmärk on kajastada kehtivusaja …
---------+97. Selle käsitlusviisi aluspõhimõte seisneb selles, et krediidihinna kujundamisel võetakse arvesse …
---------+98. Et kaaluda, kas riskipositsiooni krediidirisk on oluliselt suurenenud, ning mõõta nõutava 12 …
---------+99. Krediidiasutuse juurutatud protsessid peaksid võimaldama õigel ajal ja terviklikult kindlaks …
---------+100. Nagu on märgitud IFRS 9 punktis B5.5.17, tuleb krediidiriski esmase kajastamise järgse …
---------+101. Allahindluse õigeaegseks kajastamiseks kooskõlas IFRS 9 nõuetega peaks krediidiasutus a. …
---------+102. IFRS 9 punktis B5.5.2 on märgitud: „Kehtivusajal eeldatavad krediidikahjud tuleks üldiselt …
---------+103. Seega peaks krediidiasutus IFRS 9 eesmärgi täitmiseks kaaluma mõistliku ja põhjendatud teabe …
---------+104. Krediidiasustus ei peaks tegema sedalaadi analüüse mitte ainult individuaalsete väikelaenude …
---------+105. Krediidiasutus peaks olema kehtestanud selged põhimõtted, sealhulgas läbimõeldud kriteeriumid …
---------+106. Krediidiriski olulise suurenemise kindlaksmääramise meetodi väljatöötamisel peaks …
---------+107. Eelkõige peaks krediidiasutus kaaluma krediidiriski olulise suurenemise hindamisel järgmist …
---------+108. Kui krediidiasutus hindab, kas laenunõude krediidirisk on oluliselt suurenenud, peaks ta võtma …
---------+109. Väga oluliseks tuleks pidada krediidiriski põhjuste korrektset kindlakstegemist ning nende …
---------+110. Krediidiasutus peaks vaatama kaugemale sellest, mitut klassi reitingu langetamine hõlmab, sest …
---------+111. Krediidiasutus peaks arvesse võtma, et teatud asjaoludel ei pruugi punktides 107 ja 108 …
---------+112. Veel peaks krediidiasutus teadma, et teatud asjaoludel võivad teatud tegurid liikuda …
---------+113. Krediidiasutus peaks hoolikalt arvestama ja täielikult usaldama oma juhtorgani või kõrgema …
---------+114. Kui krediidiasutuse hinnangul on oluliselt suurenenud vastaspoole mõne, kuid mitte kõigi …
---------+115. Kui krediidiasutus annab hinnangu krediidiriski olulise suurenemise kohta kollektiivsel alusel …
---------+116. Kooskõlas IFRS 9 punktiga B5.5.1 krediidiriski olulise suurenemise hindamise kohta …
---------+117. Kooskõlas IFRS 9 punktiga B5.5.6 ja IFRS 9 rakendusjuhendi punktiga IE39 tuleks juhul, kui …
---------+118. Sõna „oluline“ ei tohiks võrdsustada väljendiga „statistiliselt oluline“, mis tähendab, et …
---------+119. Samuti ei tohiks olulisust hinnata selle järgi, kui suur on krediidiasutuse peamistele …
---------+120. Kooskõlas IFRS 9 punktiga 5.5.9 põhineb krediidiriski olulise suurenemise hindamine võrdlusel …
---------+121. Krediidiasutus peaks oma krediidiriski olulise suurenemise hindamise meetodi kvaliteeti …
---------+122. Krediidiasutus peaks vältima igasugust võimalust erapoolikuse tekkeks, mis takistaks IFRS 9 …
---------+123. IFRS 9 punktides 5.5.12 ning B5.5.25–B5.5.27 sätestatakse krediidiriski olulise suurenemise …
---------+124. Krediidiasutus peaks tagama, et muutmine või uuesti läbirääkimine ei jäta krediidiriski …
---------+125. Otsustades, kas muudetud laenunõude krediidirisk on oluliselt suurenenud, peaks krediidiasutus …
---------+126. Laenunõudeid, mis on üle viidud kehtivusaja eeldatava krediidikahju alla ja mis seejärel …
---------+127. IFRS 9s on hulk praktilisi abinõusid, mille eesmärk on kergendada rakenduskoormust paljude …
---------+128. Alljärgnevates punktides käsitletakse järgmisi praktilisi abinõusid: teabekogum, mida üksus …
---------+129. Krediidiasutus peaks kasutama neid praktilisi abinõusid piiratud ulatuses, sest need võivad …
---------+130. Kui krediidiasutus kasutab selliseid praktilisi abinõusid, peaks ta nende kasutamise põhjused …
---------+131. IFRS 9 punkti B5.5.15 kohaselt võtab „üksus arvesse ilma liigsete kulude või pingutusteta …
---------+132. IFRS 9 punktis 5.5.10 on sätestatud: „Üksus võib eeldada, et finantsinstrumendiga seotud …
---------+133. Selles kontekstis peaks krediidiasutus kajastama allahindluse kaudu alati 12 kuu eeldatava …
---------+134. IFRS 9 punkti B5.5.22 kohase väikese krediidiriski tähenduse näitlikustamiseks esitatakse IFRS …
---------+135. Krediidiasutus peaks olema kehtestanud krediidiriski hindamise ja juhtimise protsessid …
---------+136. Kui väidetakse, et maksetähtpäeva rohkem kui 30päevase ületamise eeldus vaidlustatakse …
---------+137. Seepärast peaks krediidiasutus kasutama asjakohaseid, mõistlikke, põhjendatud ja ettevaatavaid …
---------+138. Üksikjuhul, kus teave tähtajaks tasumata jätmise kohta on krediidiasutuse jaoks parim …
------+4.4 Krediidiriskidega seotud tavade järelevalveline hindamine, eeldatava krediidikahju arvestamine ja kapitali adekvaatsus
---------+139. Neil tuleks veenduda, et krediidiasutus on võtnud vastu käesolevates suunistes kirjeldatud …
---------+140. Sellisel hindamisel võivad pädevad asutused nõuda, et krediidiasutus esitaks korrapäraste …
---------+141. Krediidiasutuses allahindluste prognoosimisel kasutatud meetodeid hinnates peaksid pädevad …
---------+142. Pädevad asutused peaksid kontrollima jaos 4.3 nimetatud praktiliste abinõude kasutamist, et …
---------+143. Krediidiasutuse krediidiriski hindamise ja eeldatava krediidikahju mõõtmisega seotud tegevuse …
---------+144. Laenunõuete allahindlustaseme asjakohasuse hindamisel krediidiasutuse üldise …
---------+145. Hindamisel peaksid pädevad asutused kaaluma, kas krediidiasutus on a. hoidnud käigus tõhusad …
---------+146. Kapitali adekvaatsust hinnates peaksid pädevad asutused vaatlema, kuidas mõjutavad …
---------+147. Kui pädevad asutused tuvastavad krediidiasutuse krediidiriskiga seotud tavade hindamisel …
---------+148. Eelkõige juhul, kui krediidiriski hindamise või eeldatava krediidikahju mõõtmise puudused on …
 English - European Union - Financial Industry -

Suunised krediidiasutuste krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta (EBA/GL/2017/06)

Suunised krediidiasutuste krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Ülevaade

,
1. Järgimis- ja aruandluskohustus

1. Järgimis- ja aruandluskohustus
2. Sisu, kohaldamisala, adressaadid ja mõisted

2. Sisu, kohaldamisala, adressaadid ja mõisted
3. Rakendamine

3. Rakendamine
4. Suunised krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta

4. Suunised krediidiriski juhtimise tavade ja eeldatava krediidikahju arvestamise kohta

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

Nõuded

3. Seotud standardid

Standardid

Lingitud teemad

Lingid
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/