6.1 Učinci materijalne kreditne zaštite

Institucije mogu priznati učinke smanjenja kreditnog rizika materijalnom kreditnom zaštitom osim ako je riječ o standardiziranim sporazumima o netiranju i bilančnom netiranju kako se navodi u točki 12. za potrebe članka 181. stavka 1. točaka od (c) do (g) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za potrebe priznavanja učinaka smanjenja kreditnog rizika standardiziranim sporazumima o netiranju u skladu s člankom 166. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije trebaju kao vrijednost izloženosti pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom i iznosa očekivanih gubitaka upotrijebiti potpuno prilagođenu vrijednost izloženosti (E*) izračunatu u skladu s člankom 220. stavkom 3. ili člankom 221. stavkom 6. te uredbe.

Za potrebe priznavanja učinaka smanjenja kreditnog rizika bilančnim netiranjem u skladu s člankom 166. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, institucije kao vrijednost izloženosti pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom i iznosa očekivanih gubitaka trebaju upotrijebiti vrijednost E* izračunatu u skladu s člankom 223. stavkom 5. te uredbe.

Za potrebe procjene LGD - a, kako se navodi u članku 181. stavku 1. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 te u skladu s točkom 131. Smjernica EBA - e o procjeni PD - a i LGD - a, institucije trebaju izračunati ostvareni LGD za svaku izloženost koja je obuhvaćena standardiziranim sporazumom o netiranju ili bilančnim netiranjem kao omjer ekonomskog gubitka i preostalog iznosa kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza izračunatog kao E* u skladu s točkom 27. ili 28. Institucije trebaju izračunati ekonomski gubitak na temelju tog preostalog iznosa, a novčani tokovi koji proizlaze iz netiranja ne bi se trebali uključiti u ekonomski gubitak kao naplata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza. Međutim, u skladu s točkom 131. Smjernica EBA - e o procjeni PD - a i LGD - a, važno je prisjetiti se da preostali iznos kreditne obveze u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza izračunat kao E* treba uključivati sve iznose glavnice, kamate ili naknade koji su do tada ostvareni.

Za potrebe priznavanja učinaka smanjenja kreditnog rizika kolateralom u skladu s člankom 181. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, kriteriji za prilagodbu procjena LGD - a koje utvrđuje institucija trebaju:

• (a) ne dovoditi do smanjenja vrijednosti procjena LGD - a ako je kolateral financijska obveza dužnika koja je nižeg ili istog ranga u odnosu na financijsku obvezu dužnika prema instituciji;
• (b) za potraživanja koja nisu prvog ranga, na odgovarajući način uzimati u obzir učinke podređene pozicije institucije u vezi s kolateralom na procjene LGD - a;
• (c) za kolateral u obliku ostale materijalne imovine, na odgovarajući način uzimati u obzir vjerojatnu lokaciju kolaterala za vrijeme trajanja kredita i način na koji to može utjecati na potencijalnu nemogućnost institucija da brzo preuzmu i realiziraju svoj kolateral u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013.