6.1 Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet hatásai

Az 575/2013/EU rendelet 181. cikke (1) bekezdésének c) – g) pontjai vonatkozásában az intézmények a nettósítási keretmegállapodásnak vagy mérlegen belüli nettósításnak nem minősülő előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek hitelkockázat - mérséklő hatásait a 12 . pontban foglaltak szerint ismerhetik el .

A nettósítási keretmegállapodások hitelkockázat - mérséklő hatásainak az 575/2013/EU rendelet 166. cikke (2) bekezdése szerinti elismerése céljából az intézményeknek a kockázattal súlyozott kitettségértékek és a várható veszteség értékek kiszámításakor a rendelet 220. cikke (3) bekezdése vagy 221. cikke (6) bekezdése szerint számított teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) kell kitettségértékként használniuk.

A mérlegen belüli nettósítás hitelkockázat - mérséklő hatásainak az 575/2013/EU rendelet 166. cikke (3) bekezdése szerinti elismerése céljából az intézményeknek a kockázattal súlyozott kitettségértékek és a várható veszteség értékek kiszámításakor a rendelet 223. cikke (5) bekezdése szerint számított E* - t kell kitettségértékként használniuk.

Az 575/2013/EU rendelet 181. cikke (1) bekezdésének a) pontjában említett, a PD és az LGD becslé séről szóló EBH - iránymutatás 131. pontja szerinti LGD -becslés esetén az intézményeknek a realizált LGD- t minden olyan kitettségre ki kell számítaniuk, amelyre nettósítási keretmegállapodás vagy mérlegen belüli nettósítás áll fenn; ennek összege a gazdasági veszteségnek a – nemteljesítés időpontjában a 27. vagy 28 . pont szerint E* - ként számított – hitelkötelezettség kinnlevő összegéhez viszonyított aránya. Az intézményeknek a gazdasági veszteséget e kintlévőség alapján kell kiszámítaniuk, és a gazdasági veszteségbe nem számíthatnak bele a nettósításból származó cash flow - t (pénzáramlást) nemteljesítés után jóváírásként. Mindazonáltal, a PD és az LGD becsléséről szóló EBH - iránymutatás 131. pontjával összhangban fontos emlékeztetni arra, hogy a hitelkötelezettség – a nemteljesítés időpontjában E* -ként s zámított – kinnlevő összegének az addig realizált tőke, kamat és díjak teljes összegét tartalmaznia kell.

A biztosíték hitelkockázat - mérséklő hatásainak az 575/2013/EU rendelet 181. cikke (1) bekezdése szerinti elismeréséhez az intézmények által az LGD-bec slések korrigálására meghatározott kritériumok:

• (a) nem eredményezhetik az LGD- becslések értékének csökkenését, ha a biztosíték a kötelezett olyan kötelezettsége, amely vagy alacsonyabb, vagy azonos rangú (pari passu) a kötelezettnek az intézmény felé fennálló kötelezettségéhez képest;
• (b) az első ranghelyű követelésektől eltérő követelések esetében a kritériumoknak figyelembe kell venniük az intézmény alárendelt pozíciójának az LGD -becslésekre gyakorolt hatását a biztosítékkal összefüggésben;
• (c) egyéb dologi biztosíték esetében a kritériumoknak figyelembe kell venniük a biztosíték valószínűsíthető helyét a hitel futamideje alatt, valamint azt a hatást, hogy előfordulhat, hogy az intézmények esetleg nem tudják gyorsan átvenni az ellenőrzést a saját biztosítékuk felett és nem tudják azt értékesíteni az 575/2013/EU rendelet 181. cikke (1) bekezdése e) pontjának megfelelően;