4.3 IRRBB vertinimas įstaigos vidaus sistemoje

Įstaigos turėtų įgyvendinti patvarias vidaus matavimo sistemas (VMS), apimančias visus IRRBB komponentus ir šaltinius, kurie yra svarbūs įstaigos verslo modeliui.

Įstaigos turėtų matuoti savo IRRBB poziciją atsižvelgdamos į galimus ekonominės vertės ir grynųjų palūkanų pajamų matus ir rinkos vertės pokyčius. Įstaigos turėtų naudotis papildomomis IRRBB priemonių funkcijomis sudėtingam IRRBB pobūdžiui nustatyti trumpos ir ilgos trukmės laikotarpiais. Visų pirma, įstaigos turėtų matuoti ir stebėti i) bendrą pagrindinių modeliavimo prielaidų poveikį IRRBB matavimui, remiantis įvairiais IRRBB matais, ir ii) savo palūkanų normų išvestinių finansinių priemonių, įtrauktų į bankinę knygą, IRRBB, kai tai svarbu verslo modeliui.

Jeigu ekonominės vertės matams netaikomos komercinės maržos ir kiti skirtumo komponentai, įstaigos turėtų i) naudoti skaidrią metodiką nerizikingai palūkanų normai nustatyti kiekvienos finansinės priemonės pradžioje ir ii) naudoti metodiką, kuri būtų nuosekliai taikoma visoms palūkanų normų pokyčiams jautrioms priemonėms ir visiems padaliniams.

Apskaičiuodamos grynųjų palūkanų pajamų matus, kad įvertintų IRRBB pozicijas, įstaigos turėtų įtraukti komercines maržas.

Įstaigos turėtų atsižvelgti į neveiksnias pozicijas (be atidėjinių) kaip į palūkanų normų pokyčiams jautrias priemones, kuriomis išreiškiami tikėtini grynųjų pinigų srautai, ir jų laiką.

Matuodamos savo IRRBB poziciją įstaigos turėtų ne tik pasikliauti priežiūrinių išskirčių testų skaičiavimu ir rezultatais, kaip aprašyta Direktyvos 2013/36/ES 98 straipsnio 5 dalyje, arba bet kokiu papildomu kompetentingos institucijos sukurtu išskirčių testu, bet ir suformuluoti ir naudoti savo prielaidas ir skaičiavimo metodus. Tačiau priežiūriniai išskirčių testai turėtų būti visiškai integruoti į vidaus IRRBB valdymo sistemą ir naudojami, kaip papildomos IRRBB pozicijos matavimo priemonės.

4.3.2 IR RBB matavimo metodai

Įstaigos neturėtų remtis vienu rizikos matu ir turėtų naudoti įvairius kiekybinius įrankius ir modelius, atitinkančius jų konkrečią rizikos poziciją. Tuo tikslu įstaigos turėtų apsvarstyti galimybę taikyti I priede aprašytus metodus (bet ne tik juos) siekdamos užtikrinti, kad būtų tinkamai atsižvelgiama į įvairius su palūkanų norma susijusios rizikos aspektus.

Įstaiga turėtų gerai suprasti kiekvieno naudojamo kiekybinio įrankio ir modelio trūkumus ir į juos atsižvelgti IRRBB rizikos valdymo procese. Vertindamos IRRBB įstaigos turėtų suvokti, kad dėl sandorių apskaitos ne prekybos knygoje gali kilti tam tikrų rūšių rizika.

Įstaigos turėtų nustatyti ir pamatuoti visus IRRBB komponentus. Siekdamos nustatyti įvairius IRRBB komponentus įstaigos turėtų bent apsvarstyti 1 lentelėje išdėstytus metodus.

1 lentelė. Į ne prekybos knygą įtrauktos palūkanų normos rizikos antrinių komponentų

nustatymas

Spragos rizika

b) Įmonių planavimo prielaidos, susijusios su jų nuosavu kapitalu siekiant nustatyti IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB