4.3 IRRBB novērtēšana, izmantojot iestādes iekšējo sistēmu

Iestādēm būtu jāievieš stabilas iekšējās riska mērīšanas sistēmas (IMS), kuras aptver visus IRRBB komponentus un avotus, kas ir būtiski, ņemot vērā iestādes darījumdarbības modeli.

Iestādēm savi IRRBB darījumi būtu jāvērtē, ņemot vērā gan to, kā varētu mainīties ekonomiskā vērtība, gan to, kā varētu mainīties neto procentu ienākumu rādītāji, ņemot vērā tirgus vērtības izmaiņas. Iestādēm būtu jāizmanto abu IRRBB rādītāju savstarpēji papildinošās īpašības, lai īstermiņā un ilgtermiņā pienācīgi atspoguļotu IRRBB sarežģīto būtību. Iestādēm jo īpaši būtu jāvērtē un jāuzrauga i) galveno modelēšanas pieņēmumu kopējā ietekme uz IRRBB novērtējumu no dažādu IRRBB rādītāju viedokļa un ii) netirdzniecības portfeļa procentu likmju atvasināto instrumentu IRRBB, ja tam ir nozīme, ņemot vērā iestādes darījumdarbības modeli.

Ja no ekonomiskās vērtības rādītājiem izslēdz komerciālās rezerves un citus starpības komponentus, iestādēm būtu i) jāizmanto pārredzama metodika, lai noteiktu bezriska procentu likmi katra instrumenta izveides brīdī, un ii) jāizmanto tāda metodika, kas tiek konsekventi piemērota visām struktūrvienībām un visiem instrumentiem, kurus ietekmē procentu likme.

Aprēķinot neto procentu ienākumu rādītājus, lai novērtētu IRRBB darījumus, iestādēm būtu jāņem vērā arī komerciālās rezerves.

Iestādēm ienākumus nenesošie riska darījumi (atskaitot uzkrājumus) būtu jāuzskata par procentu likmju jutīgiem instrumentiem, kas atspoguļo paredzamās naudas plūsmas un to laiku.

Vērtējot savus IRRBB darījumus, iestādēm nebūtu jāpaļaujas tikai uz Direktīvas 2013/36/ES 98. panta 5. punktā aprakstīto uzraudzības izlecošo vērtību pārbaužu vai citu kompetentās iestādes izstrādātu izlecošo vērtību pārbaužu aprēķiniem un rezultātiem, bet būtu jāizstrādā un jāizmanto savi pieņēmumi un aprēķina metodes. Tomēr uzraudzības izlecošo vērtību pārbaudēm būtu jābūt pilnībā integrētām iekšējā IRRBB pārvaldības sistēmā, un tās būtu jāizmanto kā papildinstrumenti IRRBB novērtēšanai.

4.3.2 IRRBB novērtēšanas metodes

Iestādēm nebūtu jāpaļaujas tikai uz vienu riska rādītāju, bet tā vietā būtu jāizmanto virkne kvantitatīvu instrumentu un modeļu, kas atbilst to specifiskajiem riska darījumiem. Šim nolūkam iestādēm cita starpā būtu jāapsver I pielikumā norādīto metožu izmantošana, lai nodrošinātu, ka tiek pienācīgi aptverti dažādi procentu likmes riska aspekti.

Iestādei būtu pilnībā jāizprot katra izmantotā kvantitatīvā instrumenta un modeļa ierobežojumi, un šie ierobežojumi būtu jāņem vērā IRRBB pārvaldības procesā. Novērtējot IRRBB, iestādēm būtu jāapzinās riski, kas var rasties, veicot netirdzniecības portfeļa darījumu grāmatvedības uzskaiti.

Iestādēm būtu jāidentificē un jāvērtē visi IRRBB komponenti. Lai identificētu dažādos IRRBB komponentus, iestādēm būtu jāapsver vismaz 1. tabulā norādītās pieejas.

1. tabula. Netirdzniecības portfeļa procentu likmes riska komponentu identificēšana

Starpības risks

b) Korporatīvās plānošanas pieņēmumi attiecībā uz pašu kapitālu saistībā ar IRRBB