14.2.1 Vaststelling van bonuspools

238.Instellingen stellen een of meer bonuspools vast voor de periode waarover variabele beloning wordt toegekend en berekenen de totale instellingsbrede bonuspool als de som van deze bonuspools.

239.Bij de vaststelling van de bonuspools behoren instellingen rekening te houden met de verhouding tussen de variabele en de vaste componenten van de totale beloning die van toepassing is op categorieën aangewezen personeelsleden, de prestatie- en risicocriteria die zijn vastgesteld voor de instelling als geheel, de controledoelstellingen en de financiële situatie van de instelling, met inbegrip van haar kapitaalbasis en liquiditeit. De prestatie-indicatoren die worden gebruikt voor de berekening van de bonuspool dienen prestatie-indicatoren voor de lange termijn te omvatten en rekening te houden met de behaalde financiële resultaten. Instellingen dienen prudent gebruik te maken van boekhoudkundige methoden en waarderingsmethoden, opdat een juiste en getrouwe beoordeling van de financiële resultaten, kapitaalbasis en liquiditeit wordt gewaarborgd.

240.De bonuspools mogen niet op een bepaald niveau worden vastgesteld om te voldoen aan beloningseisen.

241.Instellingen dienen bij de bepaling van de totale bonuspool passende procedures en controles toe te passen.

242.Wanneer instellingen een top-downaanpak hanteren, dienen zij het bedrag van de bonuspool vast te stellen op het niveau van de instelling en vervolgens geheel of gedeeltelijk over de bedrijfseenheden en controlefuncties te verdelen nadat hun prestaties zijn beoordeeld. De individuele toekenningen behoren vervolgens te worden vastgesteld op basis van de beoordeling van de prestaties van de individuele personeelsleden.

243.Wanneer instellingen de bonuspool vaststellen volgens een bottom-upaanpak, dient het toekenningsproces uit te gaan van het niveau van het individuele personeelslid. Afhankelijk van de prestatiecriteria op grond waarvan personeelsleden worden beoordeeld, vindt een bonuspooltoekenning plaats voor het personeelslid. De bonuspool van de bedrijfseenheid en die van de instelling zijn dan gelijk aan de totale potentiële toekenningen aan de desbetreffende onderliggende niveaus. De instelling dient ervoor te zorgen dat de totale prestaties van de instelling naar behoren in aanmerking worden genomen.

244.Bij het verdelen van de bonuspool op het niveau van de bedrijfseenheden of de individuele personeelsleden dient de toekenning op passende wijze te zijn gebaseerd op vooraf vastgestelde formules en inschattingsmethoden. Instellingen kunnen scorekaarten of andere passende methoden gebruiken om verschillende aanpakken te combineren.

245.Bij het kiezen van de aanpak dienen instellingen rekening te houden met het volgende: formules zijn transparanter en leiden daardoor tot duidelijke stimulansen, wanneer het personeelslid alle factoren kent die zijn of haar variabele beloning bepalen. Niet alle doelstellingen kunnen echter in formules worden uitgedrukt; met name kwalitatieve doelstellingen zijn beter te bepalen door inschattingen. Inschattingen bieden het management meer flexibiliteit en kunnen daardoor het op risico gebaseerde stimuleringseffect van de op prestaties gebaseerde variabele beloning verzwakken. Een inschattingsaanpak dient daarom altijd te worden toegepast met passende controles en volgens een goed gedocumenteerde, transparante procedure.

246.Factoren als budgetbeperkingen, overwegingen in verband met het vasthouden en aantrekken van personeelsleden of subsidiëring tussen bedrijfseenheden mogen geen overheersende invloed hebben op de verdeling van de bonuspool, omdat ze de relatie tussen prestaties, risico en beloning kunnen verzwakken. 247.Instellingen dienen documentatie bij te houden van de manier waarop de bonuspool en de beloning voor personeelsleden zijn vastgesteld; daarin behoort ook te worden vastgelegd hoe schattingen op basis van verschillende methoden zijn gecombineerd.

1. Overzicht

1.1 Referenties

1.2 Geïdentificeerde eisen

1.3 Gerelateerde standaarden

2. Geïdentificeerde eisen

3. Gerelateerde standaarden

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/