4.3 Pomiar IRRBB przez system wewnę trzny instytucji

Instytucje powinny wdrożyć solidne wewnętrzne systemy pomiar u (ang. internal measurement system — IMS), obejmujące wszystkie skład owe i źródła IRRBB, które są istotne dla modelu biznesowego danej instytucji.

Instytucje powinny mierzyć swoją ekspozycję na IRRBB pod kątem potencjalnych zmian zarówno wartości ekonomicznej, jak i wyniku odsetkowego netto z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej. Instytucje powinny wykorzystywać uzupełniające się cechy miar IRRBB w celu uwzględnienia złożonego charakteru IRRBB w perspektywie krótko - i długoterminowej. W szczególności instytucje powinny mierzyć i monitorować (i) ogólny wpływ głównych założeń modelowania na pomiar IRRBB w ramach różnych miar IRRBB, oraz (ii) IRRBB instrumentów pochodnych na stopę procentową w swoim portfelu bankowym, o ile są one istotne dla modelu biznesowego.

Jeżeli marże handlowe i inne składniki spreadu są wyłączone z miar wartości ekonomicznej, instytucje powinny: (i) stosować przejrzystą metodę określania stopy procentowej wolnej od ryzyka w momencie powstawania poszczególnych instrumentów; oraz (ii) stosować metodę w sposób spójny wśród wszystkich instrumentów wrażliwych n a zmiany stóp procentowych i wśród wszystkich jednostek biznesowych.

Przy obliczaniu miar wyniku odsetkowego netto w celu oceny ekspozycji na IRRBB instytucje powinny uwzględnić marże handlowe.

Instytucje powinny uwzględnić ekspozycje nieobsługiwane (w ujęciu netto) jako instrumenty wrażliwe na zmiany stóp procentowych, odzwierciedlając oczekiwane przepływy pieniężne i ich terminy.

Dokonując pomiaru swojej ekspozycji na IRRBB, instytucje nie powinny opierać się wyłącznie na obliczeniach i wynikach nadzorczych testów wartości odstających, opisanych w art. 98 ust. 5 dyrektywy 2013/36/UE, lub dodatkowych testach wartości odstających opracowanych przez właściwy organ, ale powinny opracowywać i wykorzystywać swoje własne założenia i metody kalkulacji . Należy jednak w pełni włączyć nadzorcze testy wartości odstających do wewnętrznych ram zarządzania IRRBB i wykorzystywać je jako uzupełniające narzędzia służące do pomiaru ekspozycji na IRRBB.

4.3.2 Metody pomiaru IRRBB

Instytucje nie powinny opierać się na pojedyncz ej mierze ryzyka, lecz powinny wykorzystywać różne narzędzia i modele ilościowe, odpowiadające ich konkretnej ekspozycji na ryzyko. W tym celu instytucje powinny rozważyć zastosowanie metod wymieniony ch w Z ałączniku I, ale nie ograniczonych do nich , aby zapewnić odpowiednie uwzględnienie różnych aspektów ryzyka stopy procentowej

Instytucje powinny w pełni rozumieć ograniczenia w stosowaniu poszczególnych narzędzi i modeli ilościowych, a ograniczenia te powinny być uwzględni a ne w procesie zarządzania IRRBB. Podczas oceny IRRBB instytucje powinny mieć świadomość ryzyka, które może powstać jako konsekwencja podejścia rachunkowego do transakcji w portfelu bankowym.

Instytucje powinny identyfikować i mierzyć wszystkie skład owe IRRBB. W celu identyfikacji różnych składowych IRRBB instytucje powinny przynajmniej rozważyć podejścia przedstawione w Tabeli 1.

Tabela 1: Identyfikacja skład owych ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym

Ryzyko niedopasowania

IRRBB

b) Założenia planowania korporacyjnego dla kapitału własnego na potrzeby IRRBB