19 Funkcie vnútornej kontroly

Funkcie vnútornej kontroly majú zahŕňať funkciu riadenia rizík (pozri oddiel 20), funkciu dodržiavania súladu (pozri oddiel 21) a funkciu vnútorného auditu (pozri oddiel 22). Funkcie riadenia rizík a dodržiavania súladu majú podliehať preskúmaniu funkciou vnútorného auditu. Medzi zodpovednosti funkcií kontroly patrí aj zabezpečenie súladu s požiadavkami v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí/financovaniu terorizmu.

Prevádzkové úlohy funkcií vnútornej kontroly sa môžu so súhlasom riadiacich orgánov dotknutých inštitúcií zadávať externe konsolidujúcej inštitúcii alebo inému subjektu v rámci skupiny alebo mimo nej, s prihliadnutím na kritériá proporcionality uvedené v hlave I. Aj keď sú prevádzkové úlohy vnútornej kontroly čiastočne alebo v plnej miere zabezpečované externe, vedúci príslušnej funkcie vnútornej kontroly a riadiaci orgán zostávajú aj naďalej zodpovední za tieto činnosti a za udržiavanie funkcie vnútornej kontroly v rámci inštitúcie.

Bez toho, aby boli dotknuté vnútroštátne právne predpisy, ktorými sa vykonáva smernica (EÚ) 2015/849, by inštitúcie mali poveriť zodpovednosťou za zabezpečenie súladu inštitúcie s požiadavkami tejto smernice a politikami a postupmi inštitúcie konkrétneho zamestnanca (napr. vedúci funkcie dodržiavania súladu). Inštitúcie môžu stanoviť samostatnú funkciu dodržiavania predpisov v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí/financovaniu terorizmu ako nezávislú funkciu kontroly.³⁸ Osoba zodpovedná za boj proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu by mala byť v prípade potreby schopná podávať správy priamo riadiacemu orgánu v riadiacej funkcii a vo funkcii dohľadu.

³⁸ Pozri aj usmernenia EBA o funkcii dodržiavania predpisov v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí/financovaniu terorizmu (v súčasnosti sa pripravujú).