19 Neodvisne funkcije notranjih kontrol

Funkcije notranjih kontrol bi morale vključevati funkcijo upravljanja tveganj (glej oddelek 20), funkcijo spremljanja skladnosti poslovanja (glej oddelek 21) in funkcijo notranje revizije (glej oddelek 22). Funkcija notranje revizije bi morala redno pregledovati funkciji upravljanja tveganja in spremljanja skladnosti poslovanja. Odgovornosti kontrolnih funkcij vključujejo tudi zagotavljanje skladnosti z zahtevami glede preprečevanje pranja denarja in financiranja terorizma.

Operativne naloge funkcij notranjih kontrol se lahko s soglasjem upravljalnih organov zadevne institucije oddajo zunanjim izvajalcem, ob upoštevanju meril sorazmernosti iz naslova I, konsolidacijski instituciji ali drugemu subjektu v okviru skupine ali zunaj nje. Tudi če so operativne naloge notranjih kontrol delno ali v celoti oddane zunanjim izvajalcem, sta za te dejavnosti in vzdrževanje funkcije notranj ih kontrol v instituciji še vedno odgovorna vodja zadevne funkcije notranje kontrole in upravljalni organ.

Brez poseganja v nacionalno zakonodajo, s katero se izvaja Direktiva (EU) 2015/849, bi morale institucije odgovornost za zagotavljanje, da institucija izpolnjuje zahteve iz navedene direktive ter politike in postopke institucije, prenesti na zaposlenega (npr. vodjo oddelka za spremljanje skladnosti poslovanja ). Institucije lahko vzpostavijo ločeno funkcijo spremljanja skladnosti s predpisi na področju preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma kot funkcijo neodvisne kontrole³⁸ . Omogo čiti bi bilo treba, da lahko oseba, odgovorna za spremljanje skladnosti s predpisi na področju preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma, po potrebi neposredno poroča upravljalnemu organu v okviru njegove upravne in nadzorne funkcije.

³⁸ Glej tudi smernice EBA o funkciji skladnosti s predpisi na področju preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma (trenutno v pripravi).