+PRÍLOHA II Príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu

PRÍLOHA II Príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu



PRÍLOHA II

Príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu

1. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451 uvedené v tabuľke 3.



Tabuľka 3

Číslo vzoru

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

 

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

 

Súvaha [Výkaz finančnej pozície]

1.1

Súvaha: aktíva

1.2

Súvaha: záväzky

1.3

Súvaha: vlastné imanie

2

Výkaz ziskov a strát

 

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

Podriadené finančné aktíva

5.1

Úvery a preddavky aktív iných ako držaných na obchodovanie, obchodných držaných na predaj podľa produktu

 

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

Podriadené finančné záväzky

 

Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.1.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

10

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

 

Účtovanie hedžingu

11.1

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

 

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

12.1

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

14

Hierarchia reálnych hodnôt: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

 

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18.1

Kladné peňažné toky a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany

18.2

Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie (CRE) a doplňujúce informácie o úveroch zabezpečených nehnuteľným majetkom

19

Expozície s úľavou

2. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451 uvedené v tabuľke 4.



Tabuľka 4

Číslo vzoru

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

 

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

 

Súvaha [Výkaz finančnej pozície]

1.1

Súvaha: aktíva

1.2

Súvaha: záväzky

1.3

Súvaha: vlastné imanie

2

Výkaz ziskov a strát

 

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany

4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

Podriadené finančné aktíva

4.6

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva

4.7

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.8

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

4.9

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

4.10

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva

5.1

Úvery a preddavky aktív iných ako držaných na obchodovanie, obchodných držaných na predaj podľa produktu

 

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

Podriadené finančné záväzky

 

Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

9.1

Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby

9.1.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby

10

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

 

Účtovanie hedžingu

11.1

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

11.2

Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

 

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

12

Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

12.1

Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty

 

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

18.1

Kladné peňažné toky a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany

18.2

Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie (CRE) a doplňujúce informácie o úveroch zabezpečených nehnuteľným majetkom

19

Expozície s úľavou

3. Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451.

4. Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:

a) 

informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451;

b) 

informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451;

c) 

informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) 2021/451.

1. Prehľad

,

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy