+ANEXA II Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere

ANEXA II Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere


ANEXA II

Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere

1. Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale în temeiul Directivei 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 enumerate în tabelul 3.



Tabelul 3

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

5.1

Credite și avansuri, altele decât activele deținute în vederea tranzacționării, destinate tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, defalcate pe tipuri de produse

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

 

Informații privind expuneri performante și neperformante

18

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

2. Pentru entitățile supravegheate care aplică cadre contabile naționale în temeiul Directivei 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451 enumerate în tabelul 4.



Tabelul 4

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

4.6

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

4.10

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

5.1

Credite și avansuri, altele decât activele deținute în vederea tranzacționării, destinate tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, defalcate pe tipuri de produse

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1

Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

11.2

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.0

Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

 

Informații privind expuneri performante și neperformante

18

Informații privind expuneri performante și neperformante

18.1

Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

18.2

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

3. Informațiile de la punctele 1 și 2 sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.

4. Ca excepție de la punctul 2, fiecare ANC poate decide ca entitățile prevăzute la punctul 2 cu sediul în statul membru corespunzător ANC respective să raporteze:

(a) 

informațiile prevăzute în formularul 9.1 sau informațiile prevăzute în formularul 9.1.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451;

(b) 

informațiile prevăzute în formularul 11.1 sau informațiile prevăzute în formularul 11.2 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451;

(c) 

informațiile prevăzute în formularul 12.0 sau informațiile prevăzute în formularul 12.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2021/451.


1. Prezentare generală

,

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

Cerințe

3. Standarde asociate

Standarde