15 Ureditev notranjih kontrol

Institucije bi morale razviti in vzdrževati kulturo, ki spodbuja pozitiven odnos do kontroliranja tveganj in skladnosti v instituciji ter zanesljivo in celovito ureditev notranjih kontrol. V tem okviru bi morala biti poslovna področja institucije odgovorna za upravljanje tveganj, ki nastanejo pri opravljanju dejavnosti, ter imeti vzpostavljen nadzor za zagotavljanje skladnosti z notranjimi in zunanjimi zahtevami. Kot del te ureditve bi morale imeti institucije funkcije notranjih kontrol, ki imajo za opravljanje svojih nalog ustrezna in zadostna pooblastila , dovolj visok položaj in dostop do upravljalnega organa, ter ureditev upravljanja tveganj.

Ureditev notranjih kontrol bi morala biti na individualni podlagi prilagojena posebnostim dejavnosti posamezne institucije, njeni zapletenosti in povezanim tveganjem, ob upoštevanju skupine. Institucije bi morale organizirati izmenjavo potrebnih informacij, ki bi zagotavljala, da vsak upravljalni organ, poslovno področje in notranja enota, vključno z vsako funkcijo notranjih kontrol, lahko opravlja svoje naloge. To na primer pomeni potrebno izmenjavo ustreznih podatkov med poslovnimi področji in funkcijo spremljanja skladnost i poslovanja ter funkcijo spremljanja skladnosti na področju preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma, kjer je to ločena kontrolna funkcija , na ravni skupine ter med vodji funkcij notranjih kontrol na ravni skupine in upravljalnim organom institucije.

Institucije bi morale izvajati ustrezne procese in postopke, ki zagotavljajo, da izpolnjujejo svoje obveznosti v okviru boja proti pranju denarja in financiranju terorizma. Institucije bi morale oceniti svojo izpostavljenost tveganjem iz naslova pranja denarja in financiranja terorizma, in po potrebi sprejeti blažilne ukrepe za zmanjšanje teh tveganj ter z njimi povezanih operativnih tveganj in tveganja ugleda. Institucije bi morale sprejeti ukrepe za zagotovitev, da so njihovi zaposleni seznanjeni s takimi tveganji pranja denarja in financiranja terorizma ter vplivom pranja denarja in financiranja na institucijo in celovitost finančnega sistema.

Ureditev notranjih kontrol bi morala zajemati organizacijo v celoti, vključno z odgovornostmi in nalog ami upravljalnega organa, ter dejavnosti vseh poslovnih področij in notranjih enot, vključno s funkcijami notranje kontrole, dejavnostmi v zunanjem izvajanju in distribucijskimi potmi.

Ureditev notranjih kontrol institucije bi morala zagotoviti:

• a. učinkovite in uspešne operacije;
• b. skrbno poslovanje;
• c. ustrezno odkrivanje, merjenje in zmanjševanje tveganj;
• d. zanesljivost finančnih in nefinančnih informacij, ki so predmet notranjega in zunanjega poroča nja;
• e. trdne upravne in računovodske postopke ter
• f. skladnost z zakoni in drugimi predpisi, nadzorni škimi zahtevami ter notranjimi politikami, procesi, pravili in sklepi institucije.