4.3 Merjenje IRRBB z notranjim sistemom institucije

Institucije bi morale uporabljati zanesljive notranje sisteme merjenja (IMS), ki vključujejo vse sestavine in vire IRRBB, ki so relevantni za poslovni model institucije.

Poleg tega bi morale meriti svojo izpostavljenost IRRBB z vidika morebitnih sprememb ekonomske vrednosti ter neto prihodkov od obresti vključno s spremembo tržne vrednosti. Uporabljati bi morale dodatne mere za IRRBB, da bi zajele kompleksno naravo IRRBB v kratkoročnem in dolgoročnem obdobju. Zlasti bi morale institucije meriti in spremljati (i) splošni vpliv ključnih predpostavk modeliranja na merjenje IRRBB na podlagi različnih mer IRRBB in (ii) IRRBB obrestno izvedenih finančnih instrumentov iz netrgovalne knjige, če je to pomembno za poslovni model.

Če so tržne marže in druge sestavine razmika izključene iz merjenja ekonomske vrednosti, bi morale institucije (i) uporabljati pregledno metodologijo za opredelitev netvegane obrestne mere, in sicer ob pridobitvi posameznega instrumenta in (ii) uporabljati metodologijo, ki se uporablja dosledno pri vseh instrumentih, občutljivih na obrestno mero, in v vseh poslovnih enotah.

Pri izračunavanju mer neto prihodkov od obresti za ovrednotenje izpostavljenosti IRRBB bi morale institucije vključiti tržne marže.

Institucije bi morale razmisliti o nedonosnih izpostavljenostih (neto brez rezervacij) kot instrumentih, občutljivih na obrestno mero, in jih upoštevati glede na obseg pričakovanih denarnih tokov in njihovo časovno razporeditev.

Pri merjenju svoje izpostavljenosti IRRBB se institucije ne bi smele zanašati samo na izračun in rezultate nadzorniških testov odstopanja, kot sta opisana v odstavku 5 člena 98 Direktive 2013/36/EU, ali drugih testov odstopanja, ki jih razvije pristojni organ, temveč bi morale razviti in uporabljati lastne predpostavke in metode izračunov. Vendar bi morali biti nadzorniški testi odstopanja v celoti vgrajeni v notranji okvir za upravljanje IRRBB in se uporabljati kot dodatna orodja za merjenje izpostavljenosti IRRBB.

4.3.2 Metode merjenja IRRBB

Institucije se ne bi smele zanašati na eno samo mero tveganja, temveč bi morale uporabljati številna kvantitativna orodja in modele, ki ustrezajo njim specifični izpostavljenosti tveganju. Ob upoštevanju tega bi morale razmisliti tudi o uporabi metod iz Priloge I za zagotovitev, da so različni vidiki tveganja spremembe obrestne mere ustrezno zajeti.

Institucija bi morala v celoti razumeti omejitve vsakega kvantitativnega orodja in modela, in te omejitve upoštevati v postopku upravljanja IRRBB. Institucije bi se morale pri ocenjevanju IRRBB zavedati tveganj, ki so lahko posledica računovodske obravnave poslov v netrgovalni knjigi.

Opredeliti in izmeriti bi morale vse sestavine IRRBB. Pri opredelitvi različnih sestavin IRRBB bi morale institucije razmisliti najmanj o pristopih, ki so prikazani v tabeli 1.

Tabela 1: Opredelitev podsestavin tveganja spremembe obrestne mere v netrgovalni knjigi

Tveganje vrzeli (ang.

b) Predpostavke v zvezi s korporativnim načrtovanjem za lastniški kapital za IRRBB

b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB