+RÈGLEMENT (UE) 2023/2631 DU PARLEMENT EUROPÉEN ET DU CONSEIL du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (Texte présentant de l’intérêt pour l’EEE)
---+TITRE I OBJET ET DÉFINITIONS
------+Article premier Objet
------+Article 2 Définitions
---+TITRE II EXIGENCES POUR L’UTILISATION DE L’APPELLATION «OBLIGATION VERTE EUROPÉENNE» OU «EUGB»
------+CHAPITRE 1 Exigences relatives aux obligations
---------+Article 3 Appellation «obligation verte européenne» ou «EuGB»
---------+Article 4 Utilisation du produit des obligations vertes européennes
------------+Article 4 1.
------------+Article 4 2.
------------+Article 4 3.
---------+Article 5 Flexibilité dans l’utilisation du produit des obligations vertes européennes
------------+Article 5 1.
------------+Article 5 2.
------------+Article 5 3.
------------+Article 5 4.
---------+Article 6 Actifs financiers
------------+Article 6 1.
------------+Article 6 2.
---------+Article 7 Les plans CapEx
------------+Article 7 1.
------------+Article 7 2.
------------+Article 7 3.
---------+Article 8 Application des critères d’examen technique et des clauses de maintien des droits acquis
------------+Article 8 1.
------------+Article 8 2.
------------+Article 8 3.
------------+Article 8 4.
---------+Article 9 Exclusion des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales
------+CHAPITRE 2 Exigences en matière de transparence et d’examen externe
---------+Article 10 Fiche d’information et examen pré-émission de la fiche d’information EuGB
------------+Article 10 1.
------------+Article 10 2.
------------+Article 10 3.
---------+Article 11 Rapports d’affectation et examen post-émission des rapports d’affectation
------------+Article 11 1.
------------+Article 11 2.
------------+Article 11 3.
------------+Article 11 4.
------------+Article 11 5.
------------+Article 11 6.
------------+Article 11 7.
------------+Article 11 8.
---------+Article 12 Rapport d’impact EuGB
------------+Article 12 1.
------------+Article 12 2.
------------+Article 12 3.
---------+Article 13 Émetteurs souverains
------------+Article 13 1.
------------+Article 13 2.
---------+Article 14 Prospectus pour les obligations vertes européennes
------------+Article 14 1.
------------+Article 14 2.
------------+Article 14 3.
------------+Article 14 4.
---------+Article 15 Publication sur le site internet de l’émetteur et notification à l’AEMF et aux autorités compétentes
------------+Article 15 1.
------------+Article 15 2.
------------+Article 15 3.
------------+Article 15 4.
------------+Article 15 5.
---------+Article 15 bis Accessibilité des informations sur le point d’accès unique européen
------------+Article 15 bis 1.
------------+Article 15 bis 2.
------------+Article 15 bis 3.
------------+Article 15 bis 4.
------------+Article 15 bis 5.
------------+Article 15 bis 6.
------+CHAPITRE 3 Conditions d’utilisation de la désignation «obligation verte européenne» ou «EuGB» pour les►C1obligations issues d’une titrisation◄
---------+Article 16 Application de la désignation «obligation verte européenne» ou «EuGB» pour les►C1obligations issues d’une titrisation◄
------------+Article 16 1.
------------+Article 16 2.
------------+Article 16 3.
---------+Article 17 Exclusion des obligations émises aux fins d’une titrisation synthétique
---------+Article 18 Exclusions de certaines expositions titrisées
------------+Article 18 1.
------------+Article 18 2.
------------+Article 18 3.
------------+Article 18 4.
---------+Article 19 Exigences d’information supplémentaires en cas de titrisation
------------+Article 19 1.
------------+Article 19 2.
------------+Article 19 3.
---+TITRE III MODÈLES D’INFORMATION FACULTATIFS POUR LES OBLIGATIONS COMMERCIALISÉES EN TANT QU’OBLIGATIONS DURABLES SUR LE PLAN ENVIRONNEMENTAL ET POUR LES OBLIGATIONS LIÉES À LA DURABILITÉ
------+Article 20 Les publications d’informations relatives aux pré-émissions pour les émetteurs d’obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental ou en tant qu’obligations liées à la durabilité
---------+Article 20 1.
---------+Article 20 2.
---------+Article 20 3.
---------+Article 20 4.
------+Article 21 Publications périodiques d’informations relatives aux post-émissions pour les émetteurs d’obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental ou d’obligations liées à la durabilité
---------+Article 21 1.
---------+Article 21 2.
---------+Article 21 3.
---------+Article 21 4.
---+TITRE IV EXAMINATEURS EXTERNES POUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES
------+CHAPITRE 1 Conditions applicables à l’examen externe des obligations vertes européennes
---------+Article 22 Enregistrement
------------+Article 22 1.
------------+Article 22 2.
------------+Article 22 3.
---------+Article 23 Demande d’enregistrement en tant qu’examinateur externe pour les obligations vertes européennes
------------+Article 23 1.
------------+Article 23 2.
------------+Article 23 3.
------------+Article 23 4.
------------+Article 23 5.
------------+Article 23 6.
------------+Article 23 7.
---------+Article 24 Modifications substantielles pertinentes pour l’enregistrement
------------+Article 24 1.
------------+Article 24 2.
---------+Article 25 Régime linguistique
------+CHAPITRE 2 Exigences organisationnelles, processus et documents relatifs à la gouvernance
---------+Article 26 Principes généraux
------------+Article 26 1.
------------+Article 26 2.
------------+Article 26 3.
---------+Article 27 Direction générale et membres du conseil d’administration
------------+Article 27 1.
------------+Article 27 2.
---------+Article 28 Analystes et salariés des examinateurs externes, et autres personnes directement impliquées dans les activités d’évaluation des examinateurs externes
------------+Article 28 1.
------------+Article 28 2.
------------+Article 28 3.
---------+Article 29 Fonction de vérification de la conformité
------------+Article 29 1.
------------+Article 29 2.
------------+Article 29 3.
------------+Article 29 4.
---------+Article 30 Politiques et procédures internes
------------+Article 30 1.
------------+Article 30 2.
------------+Article 30 3.
---------+Article 31 Méthodes d’évaluation et informations utilisées pour les examens
------------+Article 31 1.
------------+Article 31 2.
------------+Article 31 3.
------------+Article 31 4.
---------+Article 32 Erreurs dans les méthodes d’évaluation ou dans leur application
------------+Article 32 1.
------------+Article 32 2.
---------+Article 33 Externalisation
------------+Article 33 1.
------------+Article 33 2.
------------+Article 33 3.
------------+Article 33 4.
------------+Article 33 5.
------------+Article 33 6.
------------+Article 33 7.
---------+Article 34 Obligations en matière de conservation d’enregistrements
------------+Article 34 1.
------------+Article 34 2.
------------+Article 34 3.
---------+Article 35 Conflits d’intérêt et confidentialité des informations
------------+Article 35 1.
------------+Article 35 2.
------------+Article 35 3.
------------+Article 35 4.
------------+Article 35 5.
---------+Article 36 Prestation d’autres services
------+CHAPITRE 3 Examens
---------+Article 37 Références à l’AEMF ou aux autres autorités compétentes
---------+Article 38 Publication des documents d’examen
------------+Article 38 1.
------------+Article 38 2.
------------+Article 38 3.
------+CHAPITRE 4 Prestation de services par des examinateurs externes de pays tiers
---------+Article 39 Dispositions générales
------------+Article 39 1.
------------+Article 39 2.
------------+Article 39 3.
------------+Article 39 4.
------------+Article 39 5.
------------+Article 39 6.
------------+Article 39 7.
------------+Article 39 8.
------------+Article 39 9.
---------+Article 40 Décision d’équivalence
------------+Article 40 1.
------------+Article 40 2.
------------+Article 40 3.
------------+Article 40 4.
------------+Article 40 5.
---------+Article 41 Retrait de l’enregistrement d’un examinateur externe de pays tiers
------------+Article 41 1.
------------+Article 41 2.
------------+Article 41 3.
------------+Article 41 4.
---------+Article 42 Reconnaissance d’un examinateur externe de pays tiers
------------+Article 42 1.
------------+Article 42 2.
------------+Article 42 3.
------------+Article 42 4.
------------+Article 42 5.
------------+Article 42 6.
------------+Article 42 7.
------------+Article 42 8.
------------+Article 42 9.
---------+Article 43 Aval de services fournis dans un pays tiers au titre du présent règlement
------------+Article 43 1.
------------+Article 43 2.
------------+Article 43 3.
------------+Article 43 4.
------------+Article 43 5.
------------+Article 43 6.
------------+Article 43 7.
------------+Article 43 8.
---+TITRE V SURVEILLANCE PAR LES AUTORITÉS COMPÉTENTES ET L’AEMF
------+CHAPITRE 1 Autorités compétentes
---------+Article 44 Surveillance par les autorités compétentes
------------+Article 44 1.
------------+Article 44 2.
------------+Article 44 3.
---------+Article 45 Pouvoirs des autorités compétentes
------------+Article 45 1.
------------+Article 45 2.
------------+Article 45 3.
------------+Article 45 4.
---------+Article 46 Coopération entre les autorités compétentes
------------+Article 46 1.
------------+Article 46 2.
------------+Article 46 3.
------------+Article 46 4.
------------+Article 46 5.
------------+Article 46 6.
------------+Article 46 7.
---------+Article 47 Secret professionnel
------------+Article 47 1.
------------+Article 47 2.
---------+Article 48 Mesures conservatoires
------------+Article 48 1.
------------+Article 48 2.
------------+Article 48 3.
---------+Article 49 Sanctions administratives et autres mesures administratives
------------+Article 49 1.
------------+Article 49 2.
------------+Article 49 3.
------------+Article 49 4.
------------+Article 49 5.
---------+Article 50 Exercice des pouvoirs de surveillance et de sanction
------------+Article 50 1.
------------+Article 50 2.
---------+Article 51 Droit de recours
---------+Article 52 Publication des décisions
------------+Article 52 1.
------------+Article 52 2.
------------+Article 52 3.
------------+Article 52 4.
---------+Article 53 Notification des sanctions administratives et des autres mesures administratives à l’AEMF
------------+Article 53 1.
------------+Article 53 2.
------------+Article 53 3.
------------+Article 53 4.
------+CHAPITRE 2 AEMF
---------+Article 54 Demandes de renseignements
------------+Article 54 1.
------------+Article 54 2.
------------+Article 54 3.
------------+Article 54 4.
------------+Article 54 5.
---------+Article 55 Enquêtes générales
------------+Article 55 1.
------------+Article 55 2.
------------+Article 55 3.
------------+Article 55 4.
------------+Article 55 5.
------------+Article 55 6.
---------+Article 56 Inspections sur place
------------+Article 56 1.
------------+Article 56 2.
------------+Article 56 3.
------------+Article 56 4.
------------+Article 56 5.
------------+Article 56 6.
------------+Article 56 7.
------------+Article 56 8.
------------+Article 56 9.
---------+Article 57 Exercice des pouvoirs visés aux articles 54, 55 et 56
---------+Article 58 Échange d’informations
------------+Article 58 1.
------------+Article 58 2.
---------+Article 59 Mesures de surveillance mises en œuvre par l’AEMF
------------+Article 59 1.
------------+Article 59 2.
------------+Article 59 3.
------------+Article 59 4.
---------+Article 60 Amendes
------------+Article 60 1.
------------+Article 60 2.
------------+Article 60 3.
------------+Article 60 4.
---------+Article 61 Astreintes
------------+Article 61 1.
------------+Article 61 2.
------------+Article 61 3.
------------+Article 61 4.
---------+Article 62 Publication, nature, exécution et affectation des amendes et des astreintes
------------+Article 62 1.
------------+Article 62 2.
------------+Article 62 3.
------------+Article 62 4.
------------+Article 62 5.
---------+Article 63 Règles de procédure pour l’adoption de mesures de surveillance et l’imposition d’amendes
------------+Article 63 1.
------------+Article 63 2.
------------+Article 63 3.
------------+Article 63 4.
------------+Article 63 5.
------------+Article 63 6.
------------+Article 63 7.
------------+Article 63 8.
------------+Article 63 9.
------------+Article 63 10.
------------+Article 63 11.
---------+Article 64 Audition des personnes faisant l’objet de décisions en application des articles 59, 60 et 61
------------+Article 64 1.
------------+Article 64 2.
------------+Article 64 3.
---------+Article 65 Contrôle de la Cour de justice
---------+Article 66 Frais d’enregistrement, de reconnaissance et de surveillance
------------+Article 66 1.
------------+Article 66 2.
------------+Article 66 3.
------------+Article 66 4.
---------+Article 67 Registre des examinateurs externes et des examinateurs externes de pays tiers tenu par l’AEMF
------------+Article 67 1.
------------+Article 67 2.
------------+Article 67 3.
---+TITRE VI ACTES DÉLÉGUÉS
------+Article 68 Exercice de la délégation
---------+Article 68 1.
---------+Article 68 2.
---------+Article 68 3.
---------+Article 68 4.
---------+Article 68 5.
---------+Article 68 6.
---+TITRE VII DISPOSITIONS FINALES
------+Article 69 Dispositions transitoires concernant les examinateurs externes
---------+Article 69 1.
---------+Article 69 2.
---------+Article 69 3.
------+Article 70 Dispositions transitoires concernant les examinateurs externes de pays tiers
---------+Article 70 1.
---------+Article 70 2.
---------+Article 70 3.
------+Article 71 Examen
---------+Article 71 1.
---------+Article 71 2.
---------+Article 71 3.
---------+Article 71 4.
---------+Article 71 5.
---------+Article 71 6.
---------+Article 71 7.
---------+Article 71 8.
------+Article 72 Entrée en vigueur et application
---------+Article 72 1.
---------+Article 72 2.
---------+Article 72 3.
---------+Article 72 4.
---------+Article 72 5.
---+ANNEXE I FICHE D’INFORMATION SUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES
---+ANNEXE II RAPPORT ANNUEL D’AFFECTATION EuGB
---+ANNEXE III RAPPORT D’IMPACT EuGB
---+ANNEXE IV CONTENU DES DOCUMENTS D’EXAMEN PRÉ-ÉMISSION, POST-ÉMISSION OU DU RAPPORT D’IMPACT
 English - European Union - Financial Industry - Capital Markets - Sustainability -

RÈGLEMENT (UE) 2023/2631 DU PARLEMENT EUROPÉEN ET DU CONSEIL du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (Texte présentant de l’intérêt pour l’EEE)

RÈGLEMENT (UE) 2023/2631 DU PARLEMENT EUROPÉEN ET DU CONSEIL

du 22 novembre 2023

sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité

(Texte présentant de l’intérêt pour l’EEE)

Le présent règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout État membre.

1. Vue d’ensemble

,
TITRE I OBJET ET DÉFINITIONS TITRE I OBJET ET DÉFINITIONS
TITRE II EXIGENCES POUR L’UTILISATION DE L’APPELLATION «OBLIGATION VERTE EUROPÉENNE» OU «EUGB» TITRE II EXIGENCES POUR L’UTILISATION DE L’APPELLATION «OBLIGATION VERTE EUROPÉENNE» OU «EUGB»
TITRE III MODÈLES D’INFORMATION FACULTATIFS POUR LES OBLIGATIONS COMMERCIALISÉES EN TANT QU’OBLIGATIONS DURABLES SUR LE PLAN ENVIRONNEMENTAL ET POUR LES OBLIGATIONS LIÉES À LA DURABILITÉ TITRE III MODÈLES D’INFORMATION FACULTATIFS POUR LES OBLIGATIONS COMMERCIALISÉES EN TANT QU’OBLIGATIONS DURABLES SUR LE PLAN ENVIRONNEMENTAL ET POUR LES OBLIGATIONS LIÉES À LA DURABILITÉ
TITRE IV EXAMINATEURS EXTERNES POUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES TITRE IV EXAMINATEURS EXTERNES POUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES
TITRE V SURVEILLANCE PAR LES AUTORITÉS COMPÉTENTES ET L’AEMF TITRE V SURVEILLANCE PAR LES AUTORITÉS COMPÉTENTES ET L’AEMF
TITRE VI ACTES DÉLÉGUÉS TITRE VI ACTES DÉLÉGUÉS
TITRE VII DISPOSITIONS FINALES TITRE VII DISPOSITIONS FINALES
ANNEXE I FICHE D’INFORMATION SUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES



ANNEXE I

FICHE D’INFORMATION SUR LES OBLIGATIONS VERTES EUROPÉENNES

Le présent document et son contenu ne sont soumis à aucune approbation ni validation de l’AEMF ou de toute autre autorité compétente.



1.  Informations générales

— [Date de publication de la fiche d’information EuGB]

— [Raison sociale de l’émetteur]

— [Le cas échéant, identifiant d’entité juridique (LEI) de l’émetteur]

— [Adresse du site internet sur lequel les investisseurs ont accès aux informations sur la manière de contacter l’émetteur]

— [Le cas échéant, nom de l’obligation (ou des obligations) donné par l’émetteur]

— [Le cas échéant, numéros internationaux d’identification des titres (codes ISIN) de l’obligation ou des obligations]

— [Le cas échéant, date ou période d’émission prévue]

— [Identité et coordonnées de l’examinateur externe]

— [Le cas échéant, nom de l’autorité compétente qui a approuvé le prospectus d’obligations]

2.  Information importante

— [La déclaration suivante: «[Cette obligation porte] [Ces obligations portent] l’appellation “obligation verte européenne” ou “EuGB” conformément au règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil (1).»]

— [Lorsqu’il est prévu que le produit des obligations soit affecté conformément à l’article 5 de ce règlement, la déclaration suivante: «[Cette obligation verte européenne se sert] [Ces obligations vertes européennes se servent] de la flexibilité permettant de déroger en partie aux critères d’examen technique énoncés dans les actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (2) (ci-après dénommés “critères d’examen technique”), comme décrit plus en détail à la section 4 de la présente fiche d’information.»]

3.  Stratégie environnementale et justification

[Déclaration indiquant si l’émetteur a prévu de demander un examen externe des informations présentées dans la présente section, au moyen d’un examen du rapport d’impact.]

Aperçu

— [Informations sur la manière dont l’obligation ou les obligations doit/doivent contribuer à la stratégie environnementale générale de l’émetteur, notamment aux objectifs environnementaux énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852 qui sont poursuivis par l’obligation ou les obligations.]

Lien avec les indicateurs clés de performance concernant les actifs, le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissement (CapEx) et les dépenses d’exploitation

— [Dans la mesure où l’émetteur en dispose au moment de l’émission et lorsqu’il est soumis à l’article 8 du règlement (UE) 2020/852, une description de la manière dont le produit des obligations devrait contribuer aux indicateurs clés de performance de l’émetteur concernant les actifs alignés sur la taxinomie, le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissement et les dépenses d’exploitation, et dans quelle mesure (en indiquant par exemple l’estimation de la variation en pourcentage d’un exercice à l’autre).]

Lien vers les plans de transition

— [Lorsque l’émetteur est soumis à l’obligation de publier des plans en application de l’article 19 bis, paragraphe 2, point a) iii), ou, s’il y a lieu, de l’article 29 bis, paragraphe 2, point a) iii), de la directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil (3), ou lorsque l’émetteur publie volontairement des plans de transition:

— 

— la manière dont le produit des obligations devrait contribuer au financement et à la mise en œuvre de ces plans. Les informations peuvent être fournies au niveau de l’activité économique ou au niveau de chaque projet, et

— un lien vers le site internet sur lequel ces plans sont publiés.]

Titrisation

[S’il y a lieu, dans le cas d’une titrisation, description de la manière dont l’article 18, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631 est respecté et informations requises à l’article 19, paragraphe 2, dudit règlement.]

4.  Affectation prévue du produit de l’obligation

[Les informations énumérées ci-dessous sont fournies au moins au niveau de l’activité économique et de préférence au niveau du projet ou du groupe de projets. Des accords de confidentialité, des considérations de concurrence ou une quantité élevée de projets admissibles sous-jacents et d’autres considérations similaires peuvent justifier une limitation du niveau de détail qui est communiqué. Lorsque le produit des obligations est affecté à des dépenses visées à l’article 4, paragraphe 3, du règlement (UE) 2023/2631, les informations peuvent être fournies au niveau du programme.]

Affectation prévue à des activités économiques alignées sur la taxinomie

— [Informations indiquant si l’émetteur affecte le produit selon l’approche graduelle ou par portefeuille et si l’obligation est (ou les obligations sont) ►C1  issue(s) d’une titrisation ◄ .]

— [La part minimale du produit des obligations devant, selon les plans de l’émetteur, être utilisée pour des activités durables sur le plan environnemental au titre de l’article 3 du règlement (UE) 2020/852, selon la méthode prévue dans le rapport d’affectation (la part est d’au moins 85 %)]: [XX] % du produit des obligations.]

— [Le cas échéant, indication de la part du produit des obligations devant servir au financement (lors de l’année d’émission ou après l’année d’émission) et au refinancement.]

— [En cas d’émetteur souverain et s’il est prévu que le produit de l’obligation soit affecté à des allègements fiscaux visés à l’article 4, paragraphe 3, du règlement (UE) 2023/2631, une estimation du volume attendu des pertes de recettes associées à l’allégement fiscal admissible.]

— [Le cas échéant, le ou les objectifs environnementaux visés, énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852.]

— [Pour chacune des activités économiques auxquelles le produit doit être affecté, informations sur les types d’activités, les secteurs et les codes NACE respectifs conformément à la nomenclature statistique des activités économiques établie par le règlement (CE) no 1893/2006 du Parlement européen et du Conseil (4).]

Affectation prévue à des activités économiques spécifiques alignées sur la taxinomie

— [Lorsqu’il est prévu que le produit des obligations soit affecté à une activité économique habilitante ou transitoire, quel type d’activité économique habilitante ou transitoire est destiné à être financé et, le cas échéant, montant et part du produit qu’il est prévu d’affecter à chaque type d’activité économique habilitante ou transitoire.]

— [Le cas échéant, montant et part du produit qu’il est prévu d’affecter à des activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile alignées sur la taxinomie conformément à l’article 10, paragraphe 2, et à l’article 11, paragraphe 3, du règlement (UE) 2020/852.]

Affectation prévue à des activités économiques ne satisfaisant pas aux critères d’examen technique

— [Lorsqu’il est prévu que le produit des obligations soit affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, déclaration selon laquelle le produit [net] de l’obligation est destiné à être affecté en partie à des activités économiques qui ne satisfont pas aux critères d’examen technique. L’émetteur décrit en quoi lesdits critères ne sont pas satisfaits, les activités concernées et, le cas échéant, le pourcentage estimé du produit devant financer ces activités, au total et par activité, en incluant une ventilation précisant quel(s) point(s) de l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631 est/sont appliqué(s). Explication, en outre, des raisons pour lesquelles les critères d’examen technique ne peuvent pas être appliqués, ainsi que de la manière dont l’émetteur entend garantir la conformité de ces activités avec l’article 5, paragraphes 3 et 4, du règlement (UE) 2023/2631 et avec l’article 3, points a), b) et c), du règlement (UE) 2020/852.]

Processus et calendrier d’affectation

[Temps estimé de l’émission de l’obligation jusqu’à l’affectation complète du produit de l’obligation.]

[Description des processus au moyen desquels l’émetteur déterminera comment les projets seront alignés sur les critères de durabilité environnementale des activités économiques prévus à l’article 3 du règlement (UE) 2020/852 («exigences de la taxinomie»).]

Coûts d’émission

[Estimation du montant des coûts d’émission cumulés qui sont déduits du produit, comme le permet l’article 4, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631, accompagnée d’une explication.]

5.  Incidence environnementale du produit de l’obligation

[Le cas échéant, estimation des incidences environnementales prévues du produit de l’obligation ou des obligations. Lorsque ces informations ne sont pas disponibles, il y a lieu de le justifier.]

6.  Informations sur les rapports

[Lien vers le site internet de l’émetteur comme exigé à l’article 15, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631.]

[Le cas échéant, lien vers les rapports pertinents de l’émetteur, tels que le rapport de gestion consolidé ou le rapport de durabilité consolidé en vertu de la directive 2013/34/UE.]

La date à laquelle commence la première période de référence pour l’établissement des rapports si elle est différente de la date d’émission, comme prévu à l’article 11, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631.

— [Indiquer si les rapports d’affectation comprendront des informations projet par projet sur les montants affectés et les incidences environnementales attendues.]

7.  Plan CapEx

— [Le cas échéant, une description détaillée du plan CapEx visé à l’article 7 du règlement (UE) 2023/2631, y compris les principaux paramètres utilisés par l’émetteur pour déterminer si les actifs et activités concernés sont alignés sur les exigences de la taxinomie avant la fin de la période prévue dans ledit article.]

8.  Autres informations utiles

(1)   

Règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (JO L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil du 18 juin 2020 sur l’établissement d’un cadre visant à favoriser les investissements durables et modifiant le règlement (UE) 2019/2088 (JO L 198 du 22.6.2020, p. 13).

(3)   

Directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 relative aux états financiers annuels, aux états financiers consolidés et aux rapports y afférents de certaines formes d’entreprises, modifiant la directive 2006/43/CE du Parlement européen et du Conseil et abrogeant les directives 78/660/CEE et 83/349/CEE du Conseil (JO L 182 du 29.6.2013, p. 19).

(4)   

Règlement (CE) no 1893/2006 du Parlement européen et du Conseil du 20 décembre 2006 établissant la nomenclature statistique des activités économiques NACE Rév. 2 et modifiant le règlement (CEE) no 3037/90 du Conseil ainsi que certains règlements (CE) relatifs à des domaines statistiques spécifiques (JO L 393 du 30.12.2006, p. 1).

[Dans le cas d’une ►C1  obligation issue d’une titrisation ◄ , les références faites à l’émetteur dans le présent document s’entendent comme et, le cas échéant, sont remplacées par, des références à l’initiateur.]
ANNEXE II RAPPORT ANNUEL D’AFFECTATION EuGB



ANNEXE II

RAPPORT ANNUEL D’AFFECTATION EuGB

[si le rapport d’affectation a été révisé, l’indiquer dans le titre]

Le présent document et son contenu ne sont soumis à aucune approbation ni validation de l’AEMF ou de toute autre autorité compétente.



1.  Informations générales

— [Date d’émission de l’obligation ou des obligations ou des tranches d’obligation(s)]

— [Date de publication du rapport d’affectation]

— [Date de début et date de fin de la période à laquelle se réfère le rapport annuel d’affectation: [date — date]]

— [Raison sociale de l’émetteur]

— [Le cas échéant, identifiant d’entité juridique (LEI) de l’émetteur]

— [Adresse du site internet sur lequel les investisseurs ont accès aux informations sur la manière de contacter l’émetteur]

— [Le cas échéant, nom de l’obligation (ou des obligations) donné par l’émetteur]

— [Le cas échéant, numéros internationaux d’identification des titres (codes ISIN) de l’obligation ou des obligations et de ses/leurs tranches]

— [Lorsque le rapport d’affectation a fait l’objet d’un examen post-émission, identité et coordonnées de l’examinateur externe]

— [Le cas échéant, nom de l’autorité compétente qui a approuvé le ou les prospectus d’obligations]

2.  Information importante

[La déclaration suivante: «[Cette obligation porte] [Ces obligations portent] l’appellation “obligation verte européenne” ou “EuGB” conformément au règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil (1).»]

[Lorsque le produit des obligations [doit être] [a été] affecté conformément à l’article 5 de ce règlement, la déclaration suivante: «[Cette obligation verte européenne se sert] [Ces obligations vertes européennes se servent] de la flexibilité permettant de déroger en partie aux critères d’examen technique énoncés dans les actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (2) (ci-après dénommés “critères d’examen technique”), comme décrit plus en détail à la section 4 du présent rapport d’affectation.»]

3.  Stratégie environnementale et justification

Aperçu

[Les objectifs environnementaux énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852 qui sont poursuivis par l’obligation ou les obligations]

Lien avec les indicateurs clés de performance concernant les actifs, le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissement (CapEx) et les dépenses d’exploitation

[Lorsque l’émetteur est soumis à l’article 8 du règlement (UE) 2020/852, une description de la manière dont le produit des obligations contribue aux indicateurs clés de performance de l’émetteur concernant les actifs alignés sur la taxinomie, le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissement et les dépenses d’exploitation, dans quelle mesure (en indiquant par exemple la variation en pourcentage d’un exercice à l’autre) et lors de quels exercices financiers, en tenant compte des montants figurant dans le tableau «Totaux» du tableau A, le cas échéant.]

Lien vers les plans de transition

[Lorsque l’émetteur est soumis à l’obligation de publier des plans en application de l’article 19 bis, paragraphe 2, point a) iii), ou, s’il y a lieu, de l’article 29 bis, paragraphe 2, point a) iii), de la directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil (3), ou lorsque l’émetteur publie volontairement des plans de transition:

— la manière dont le produit des obligations contribue au financement et à la mise en œuvre de ces plans. Les informations peuvent être fournies au niveau de l’activité économique ou au niveau de chaque projet, et

— un lien vers le site internet sur lequel ces plans sont publiés.]

Titrisation

[S’il y a lieu, dans le cas d’une titrisation, informations requises à l’article 19, paragraphe 2, du règlement (UE) 2023/2631.]

4.  Affectation du produit de l’obligation

[Les informations énumérées ci-dessous sont fournies au moins au niveau de l’activité économique et de préférence au niveau de chaque projet ou groupe de projets. Des accords de confidentialité, des considérations de concurrence ou une quantité élevée de projets admissibles sous-jacents et d’autres considérations similaires peuvent justifier une limitation du niveau de détail qui est communiqué. Lorsque le produit des obligations est affecté à des dépenses visées à l’article 4, paragraphe 3, du règlement (UE) 2023/2631, les informations peuvent être fournies au niveau du programme.]

Affectation à des activités économiques alignées sur la taxinomie

— [Informations indiquant si l’émetteur affecte le produit selon l’approche graduelle ou par portefeuille et si l’obligation est (ou les obligations sont) ►C1  issue(s) d’une titrisation ◄ .]

— [S’il y a lieu, conformément à l’article 11, paragraphe 6, du règlement (UE) 2023/2631, une déclaration indiquant que la composition du portefeuille d’actifs financiers et/ou d’actifs fixes n’a pas changé par rapport à l’exercice couvert par le précédent rapport d’affectation.]

— [L’émetteur remplit soit le tableau A, soit le tableau B figurant ci-après, selon l’approche utilisée (graduelle ou par portefeuille) pour l’affectation du produit. Les totaux correspondants sont également renseignés.]

— [Confirmation du respect de l’article 3, point c), du règlement (UE) 2020/852 (garanties minimales).]

— [En cas d’émetteur souverain et si le produit de l’obligation a été affecté à des allègements fiscaux visés à l’article 4, paragraphe 3, du règlement (UE) 2023/2631, une estimation du volume attendu des pertes de recettes associées à l’allégement fiscal admissible.]

Affectation à des activités économiques spécifiques alignées sur la taxinomie

— [Lorsque le produit des obligations est affecté à une activité économique habilitante ou transitoire, quel type d’activité économique habilitante ou transitoire est financé et le montant et la part du produit affectés à chaque type d’activité économique habilitante ou transitoire.]

— [Le cas échéant, le montant et la part des actifs relatifs à des activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile alignées sur la taxinomie conformément à l’article 10, paragraphe 2, et à l’article 11, paragraphe 3, du règlement (UE) 2020/852.]

Affectation à des activités économiques ne satisfaisant pas aux critères d’examen technique

— [Lorsque le produit des obligations est affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, déclaration selon laquelle le produit [net] de l’obligation est affecté en partie à des activités économiques qui ne satisfont pas aux critères d’examen technique. L’émetteur décrit en quoi lesdits critères ne sont pas satisfaits, les activités concernées et le pourcentage estimé du produit ayant été affecté à ces activités, au total et par activité, en incluant une ventilation précisant quel(s) point(s) de l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631 est/sont appliqué(s). Explication, en outre, des raisons pour lesquelles les critères d’examen technique ne peuvent pas être appliqués, ainsi que de la manière dont l’émetteur s’est assuré de la conformité de ces activités avec l’article 5, paragraphes 3 et 4, du règlement (UE) 2023/2631 et avec l’article 3, points a), b) et c), du règlement (UE) 2020/852.]

Coûts d’émission

— [Estimation du montant des coûts d’émission cumulés qui sont déduits du produit, comme le permet l’article 4, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631, accompagnée d’une explication.]

5.  Incidence environnementale du produit de l’obligation

[Aucune information n’est requise dans cette section du rapport.]

6.  Informations sur les rapports

— [Lien vers le site internet de l’émetteur visé à l’article 15, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631.]

— [Le cas échéant, lien vers les rapports pertinents de l’émetteur, tels que le rapport de gestion consolidé ou le rapport de durabilité consolidé en vertu de la directive 2013/34/UE.]

7.  Plan CapEx

— [Le cas échéant, état d’avancement de la mise en œuvre du plan CapEx visé à l’article 7 du règlement (UE) 2023/2631 et date d’achèvement estimée des projets qui en font partie.]

— [En cas de retard ou d’écart ayant une incidence significative sur la mise en œuvre du plan CapEx, l’émetteur en indique les raisons, conformément à l’article 11, paragraphe 2, dudit règlement.]

— [Le cas échéant, le plan visé à l’article 8, paragraphe 3, dudit règlement.]

8.  Autres informations utiles

(1)   

Règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (JO L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil du 18 juin 2020 sur l’établissement d’un cadre visant à favoriser les investissements durables et modifiant le règlement (UE) 2019/2088 (JO L 198 du 22.6.2020, p. 13).

(3)   

Directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 relative aux états financiers annuels, aux états financiers consolidés et aux rapports y afférents de certaines formes d’entreprises, modifiant la directive 2006/43/CE du Parlement européen et du Conseil et abrogeant les directives 78/660/CEE et 83/349/CEE du Conseil (JO L 182 du 29.6.2013, p. 19).

[Dans le cas d’une ►C1  obligation issue d’une titrisation ◄ , les références faites à l’émetteur dans le présent document s’entendent comme et, le cas échéant, sont remplacées par, des références à l’initiateur.]

Tableau A: Informations relatives à l’alignement sur la taxinomie du produit des obligations lorsque l’affectation de celui-ci se fait selon l’approche graduelle

[Les informations figurant dans le tableau ci-dessous sont fournies au moins au niveau de l’activité économique et de préférence au niveau du projet ou groupe de projets. Des accords de confidentialité, des considérations de concurrence ou une quantité élevée de projets admissibles sous-jacents et d’autres considérations similaires peuvent justifier une limitation du niveau de détail qui est communiqué. Lorsque le produit des obligations est affecté à des dépenses visées à l’article 4, paragraphe 3, les informations peuvent être fournies au niveau du programme.]

Les informations figurant dans le tableau ci-dessous couvrent la période allant de l’émission de l’obligation concernée à la date de déclaration.



1.  Nom, lieu et description du projet (ou du groupe de projets ou de l’activité économique)

1.1.  (pour chaque projet/groupe de projets/activité économique, selon le cas) [Nom]

1.2.  [Lieu]

1.3.  [Description succincte]

2.  Montant du produit de l’obligation ou des obligations affecté

2.1.  [Produit de l’obligation affecté à ce projet/groupe de projets/activité économique depuis la date d’émission]

2.2.  [Produit de l’obligation affecté à ce projet/groupe de projets/activité économique pendant la période de référence]

2.3.  Part du projet financée par l’obligation ou les obligations

3.  Part du produit total des obligations servant au financement (lors de l’année d’émission ou après l’année d’émission) ou au refinancement (antérieurement)

3.1.  [part du montant de la ligne 2.1 utilisée pour le financement et le refinancement]

3.2.  [part du montant de la ligne 2.2 utilisée pour le financement et le refinancement]

4.  Type et secteur des activités économiques financées par l’obligation ou les obligations

4.1.  [Pour chacune des activités économiques liées au projet financé par l’obligation ou les obligations: types/secteurs]

4.2.  [Pour chacune des activités économiques liées au projet financé par l’obligation ou les obligations: le cas échéant, les codes NACE respectifs conformément à la nomenclature statistique des activités économiques établie par le règlement (CE) no 1893/2006 du Parlement européen et du Conseil (1)]

5.  Montant du produit de l’obligation ou des obligations affecté en adéquation avec la taxinomie

5.1.  [en considérant le total du produit des obligations affecté au projet, montant affecté à une activité alignée sur la taxinomie depuis la date d’émission]

5.2.  [pourcentage du montant indiqué sur la ligne 2.1]

5.3.  [en considérant le produit des obligations affecté au projet pendant la période de référence, montant affecté à une activité alignée sur la taxinomie pendant la période de référence]

5.4.  [pourcentage du montant indiqué sur la ligne 2.2]

6.  Objectifs environnementaux et critères d’examen technique

6.1.  [Le ou les objectifs environnementaux visés, énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852]

6.2.  [Indication des actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852 qui sont utilisés pour déterminer les critères d’examen technique, et leur date d’application]

6.3.  [Informations sur les méthodes et les hypothèses utilisées pour le calcul des principaux indicateurs d’impact en application des actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852, ainsi que pour tout indicateur d’impact supplémentaire]

7.  Nature des actifs et des dépenses durables sur le plan environnemental

7.1.  [en considérant le montant affecté pendant la période de référence figurant sur la ligne 5.3, montant des dépenses d’investissement]

7.2.  [en considérant le montant affecté pendant la période de référence figurant sur la ligne 5.3, montant des dépenses d’exploitation]

7.3.  [en considérant le montant affecté pendant la période de référence figurant sur la ligne 5.3, montant des actifs fixes]

7.4.  [en considérant le montant affecté pendant la période de référence figurant sur la ligne 5.3, montant des actifs financiers]

8.  Autres informations utiles

8.1.  [Autres informations utiles, telles que les indicateurs clés de performance environnementale pertinents, ainsi que les liens vers les sites internet contenant des informations utiles et des liens vers des documents publics pertinents contenant des informations plus détaillées, telles que le site internet de l’entreprise donnant la description du projet ou un rapport de consultants environnementaux]
(1)   

Règlement (CE) no 1893/2006 du Parlement européen et du Conseil du 20 décembre 2006 établissant la nomenclature statistique des activités économiques NACE Rév. 2 et modifiant le règlement (CEE) no 3037/90 du Conseil ainsi que certains règlements (CE) relatifs à des domaines statistiques spécifiques (JO L 393 du 30.12.2006, p. 1).

Totaux:



Depuis l’émission

[période de référence]

Montant total du produit des obligations affecté depuis l’émission: [X]

Dont montant total du produit des obligations affecté à des activités économiques alignées sur la taxinomie depuis l’émission: [X]

Montant total du produit des obligations affecté pendant la période de référence: [X]

Dont montant total du produit des obligations affecté à des activités économiques alignées sur la taxinomie pendant la période de référence: [X]

Dont:

— Montant total du produit des obligations affecté à des dépenses d’investissement alignées sur la taxinomie pendant la période de référence: [X]

— Montant total du produit des obligations affecté à des dépenses d’exploitation alignées sur la taxinomie pendant la période de référence: [X]

— Montant total du produit des obligations affecté à [d’autres opérations] alignées sur la taxinomie pendant la période de référence: [X]

Tableau B: Informations relatives à l’alignement sur la taxinomie du produit des obligations lorsque l’affectation de celui-ci se fait selon l’approche par portefeuille

[Les informations figurant dans le tableau ci-dessous sont fournies au moins au niveau de l’activité économique et de préférence au niveau du projet ou du groupe de projets. Des accords de confidentialité, des considérations de concurrence ou une quantité élevée de projets admissibles sous-jacents et d’autres considérations similaires peuvent justifier une limitation du niveau de détail qui est communiqué. Certaines des informations requises ou la totalité d’entre elles peuvent être fournies hors tableau.]

Les informations figurant dans le tableau ci-dessous couvrent la période de référence.



Obligations vertes européennes en circulation

Portefeuille d’actifs durables sur le plan environnemental

[Aperçu de l’ensemble des obligations vertes européennes en circulation, avec mention de leur valeur individuelle et de leur valeur combinée.]

[Aperçu des actifs financiers et des actifs au sens de l’article 4, paragraphe 2, du règlement (UE) 2023/2631 qui sont admissibles et qui figurent au bilan de l’émetteur, avec:

1.  [Nom, lieu et description succincte du projet]

2.  [Le cas échéant, indication du produit de l’obligation qu’il est prévu d’affecter à ce projet]

3.  [Le cas échéant, indication de la part du montant de la ligne 2 devant être utilisée pour le financement et le refinancement]

4.  [Pour chacune des activités économiques liées au projet financé par l’obligation: les types, secteurs et, le cas échéant, codes NACE respectifs conformément à la nomenclature statistique des activités économiques établie par le règlement (CE) no 1893/2006]

5.  [Le cas échéant, le montant, pour ce projet financé par l’obligation, du produit affecté à une activité alignée sur la taxinomie] [pourcentage du montant indiqué au point 2]

6.  [Le ou les objectifs environnementaux visés, énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852] [Indication des actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852 qui sont utilisés pour déterminer les critères d’examen technique, et leur date d’application] [Informations sur les méthodes et les hypothèses utilisées pour le calcul des principaux indicateurs d’impact en application des actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, et de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852, ainsi que pour tout indicateur d’impact supplémentaire.]

7.  Le cas échéant, la ventilation du montant visé au point 5 selon l’affectation du produit à des actifs fixes ou à des actifs financiers.

8.  Le cas échéant, les opérations d’ajout ou de retrait effectuées sur le portefeuille de projets, en cas d’ajout de nouvelles obligations vertes européennes au portefeuille ou de retrait d’obligations vertes européennes (arrivant à échéance).

9.  Le cas échéant, une indication du montant et/ou du nombre de nouveaux projets par rapport au montant des émissions de nouvelles obligations vertes européennes au cours de l’année calendaire d’émission.

10.  [Autres informations utiles, telles que les indicateurs clés de performance environnementale pertinents, ainsi que les liens vers les sites internet contenant des informations utiles et des liens vers des documents publics pertinents contenant des informations plus détaillées.]

Valeur totale du portefeuille d’obligations vertes européennes en circulation:

Valeur totale du portefeuille d’actifs durables sur le plan environnemental:

Valeur totale du portefeuille d’actifs durables sur le plan environnemental liés à une activité alignée sur la taxinomie:
ANNEXE III RAPPORT D’IMPACT EuGB



ANNEXE III

RAPPORT D’IMPACT EuGB

[si le rapport d’impact a été révisé, l’indiquer dans le titre]

Le présent document et son contenu ne sont soumis à aucune approbation ni validation de l’AEMF ou de toute autre autorité compétente.



1.  Informations générales

— [Date de publication du rapport d’impact]

— [Le cas échéant, date de publication du rapport d’impact révisé]

— [Date d’émission de l’obligation ou des obligations ou des tranches d’obligation(s)]

— [Raison sociale de l’émetteur]

— [Le cas échéant, identifiant d’entité juridique (LEI) de l’émetteur]

— [Adresse du site internet sur lequel les investisseurs ont accès aux informations sur la manière de contacter l’émetteur]

— [Le cas échéant, nom de l’obligation (ou des obligations) donné par l’émetteur]

— [Le cas échéant, numéros internationaux d’identification des titres (codes ISIN) de l’obligation ou des obligations et de ses/leurs tranches]

— [Lorsque le rapport d’impact a été évalué par un examinateur externe, identité et coordonnées de l’examinateur externe]

— [Le cas échéant, nom de l’autorité compétente qui a approuvé le ou les prospectus d’obligations]

2.  Information importante

— [La déclaration suivante: «[Cette obligation porte] [Ces obligations portent] l’appellation “obligation verte européenne” ou “EuGB” conformément au règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil (1).»]

— [Lorsque le produit des obligations a été affecté conformément à l’article 5 de ce règlement, la déclaration suivante: «[Cette obligation verte européenne se sert] [Ces obligations vertes européennes se servent] de la flexibilité permettant de déroger en partie aux critères d’examen technique énoncés dans les actes délégués adoptés en vertu de l’article 10, paragraphe 3, de l’article 11, paragraphe 3, de l’article 12, paragraphe 2, de l’article 13, paragraphe 2, de l’article 14, paragraphe 2, ou de l’article 15, paragraphe 2, du règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (2) (ci-après dénommés “critères d’examen technique”), comme décrit plus en détail à la section 4 du présent rapport d’impact.»]

3.  Stratégie environnementale et justification

Aperçu

— [Informations sur la manière dont la ou les obligations ont contribué à la stratégie environnementale générale de l’émetteur.]

— [Le cas échéant, explication des modifications apportées à la stratégie environnementale générale de l’émetteur depuis la publication de la fiche d’information EuGB.]

— [Objectifs environnementaux énoncés à l’article 9 du règlement (UE) 2020/852 qui sont poursuivis par la ou les obligations.]

Indicateurs clés de performance concernant les dépenses d’investissement et les dépenses d’exploitation

— [Lorsque l’émetteur est soumis à l’article 8 du règlement (UE) 2020/852, une description de la manière dont le produit des obligations a contribué aux indicateurs clés de performance de l’émetteur concernant les actifs alignés sur la taxinomie, le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissement et les dépenses d’exploitation, dans quelle mesure (en indiquant par exemple la variation en pourcentage d’un exercice à l’autre) et lors de quels exercices financiers.]

Lien vers les plans de transition

— [Lorsque l’émetteur est soumis à l’obligation de publier des plans en application de l’article 19 bis, paragraphe 2, point a) iii), ou, s’il y a lieu, de l’article 29 bis, paragraphe 2, point a) iii), de la directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil (3), ou lorsque l’émetteur publie volontairement des plans de transition:

— 

— la manière dont le produit des obligations a contribué au financement et à la mise en œuvre de ces plans. L’information peut être fournie au niveau de l’activité économique agrégée ou au niveau de chaque projet, et

— un lien vers le site internet sur lequel ces plans sont publiés.]

4.  Affectation du produit de l’obligation

[Les informations énumérées ci-dessous sont fournies au moins au niveau de l’activité économique et de préférence au niveau du projet ou du groupe de projets. Des accords de confidentialité, des considérations de concurrence ou une quantité élevée de projets admissibles sous-jacents et d’autres considérations similaires peuvent justifier une limitation du niveau de détail qui est communiqué. Lorsque le produit des obligations est affecté à des dépenses visées à l’article 4, paragraphe 3, du règlement (UE) 2023/2631, les informations peuvent être fournies au niveau du programme.]

Affectation à des activités économiques spécifiques alignées sur la taxinomie

[La part du produit des obligations qui a été affectée à des activités durables sur le plan environnemental au titre de l’article 3 du règlement (UE) 2020/852, selon la méthode prévue à l’annexe II du règlement (UE) 2023/2631:] [XX] % du produit des obligations.]

[Lorsque le produit des obligations est affecté à une activité économique habilitante ou transitoire, précisions sur le type d’activité économique habilitante ou transitoire et le montant et la part du produit affectés à chaque type d’activité économique habilitante ou transitoire.]

[Le cas échéant, le montant et la part des actifs relatifs à des activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile alignées sur la taxinomie conformément à l’article 10, paragraphe 2, et à l’article 11, paragraphe 3, du règlement (UE) 2020/852.]

Affectation à des activités économiques ne satisfaisant pas aux critères d’examen technique

[Lorsque le produit des obligations a été affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, déclaration selon laquelle le produit [net] de l’obligation a été affecté en partie à des activités économiques qui ne satisfont pas aux critères d’examen technique. L’émetteur décrit en quoi lesdits critères ne sont pas satisfaits, les activités concernées et le pourcentage estimé du produit ayant été affecté à ces activités, au total et par activité, en incluant une ventilation précisant quel(s) point(s) de l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631 a/ont été appliqué(s). Explication, en outre, des raisons pour lesquelles les critères d’examen technique ne peuvent pas être appliqués, ainsi que de la manière dont l’émetteur s’est assuré de la conformité de ces activités avec l’article 5, paragraphes 3 et 4, du règlement (UE) 2023/2631 et avec l’article 3, points a), b) et c), du règlement (UE) 2020/852.]

5.  Incidence environnementale du produit de l’obligation

— [Estimation des incidences environnementales positives et négatives sous forme agrégée.]

— [Informations sur les méthodes et les hypothèses utilisées pour évaluer les incidences des projets, lorsque ces informations ne figurent pas dans la fiche d’information EuGB de l’obligation concernée.]

— [Informations sur les incidences environnementales positives et négatives des projets et, le cas échéant, indicateurs connexes. Lorsque ces informations ne sont pas disponibles au niveau du projet, il y a lieu de l’expliquer.]

— [Lorsque l’émetteur souhaite les inclure, informations sur la question de savoir si et comment le projet a contribué à d’autres aspects liés à la durabilité de l’obligation, notamment les aspects sociaux de la transition vers la neutralité climatique, en proposant de nouveaux emplois, une reconversion professionnelle ainsi que des infrastructures locales aux communautés touchées par la transition des activités économiques vers la durabilité.]

— [Lorsque le produit des obligations est affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, l’émetteur communique ces informations séparément pour ces projets et activités.]

6.  Informations sur les rapports

— [Lien vers le site internet de l’émetteur visé à l’article 15, paragraphe 1, du règlement (UE) 2023/2631.]

— [Le cas échéant, lien vers les rapports pertinents de l’émetteur, tels que le rapport de gestion consolidé ou le rapport de durabilité consolidé en vertu de la directive 2013/34/UE.]

7.  Plan CapEx

[Le cas échéant, état d’avancement de la mise en œuvre du plan CapEx visé à l’article 7 du règlement (UE) 2023/2631.]

8.  Autres informations utiles

(1)   

Règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (JO L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil du 18 juin 2020 sur l’établissement d’un cadre visant à favoriser les investissements durables et modifiant le règlement (UE) 2019/2088 (JO L 198 du 22.6.2020, p. 13).

(3)   

Directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 relative aux états financiers annuels, aux états financiers consolidés et aux rapports y afférents de certaines formes d’entreprises, modifiant la directive 2006/43/CE du Parlement européen et du Conseil et abrogeant les directives 78/660/CEE et 83/349/CEE du Conseil (JO L 182 du 29.6.2013, p. 19).

[Dans le cas d’une ►C1  obligation issue d’une titrisation ◄ , les références faites à l’émetteur dans le présent document s’entendent comme et, le cas échéant, sont remplacées par, des références à l’initiateur.]
ANNEXE IV CONTENU DES DOCUMENTS D’EXAMEN PRÉ-ÉMISSION, POST-ÉMISSION OU DU RAPPORT D’IMPACT



ANNEXE IV

CONTENU DES DOCUMENTS D’EXAMEN PRÉ-ÉMISSION, POST-ÉMISSION OU DU RAPPORT D’IMPACT

Le présent document et son contenu ne sont soumis à aucune approbation ni validation de l’AEMF ou de toute autre autorité compétente.



L’intitulé «Examen pré-émission», «Examen post-émission» ou «Examen du rapport d’impact» doit apparaître clairement en haut de la première page du document.

1.  Informations générales

— [Date de publication du document d’examen]

— [Date d’émission de l’obligation ou des obligations ou des tranches d’obligation(s)]

— [Date de publication de la fiche EuGB correspondante et, le cas échéant, du rapport d’affectation ou du rapport d’impact correspondants]

— [Raison sociale de l’émetteur]

— [Le cas échéant, identifiant d’entité juridique (LEI) de l’émetteur]

— [Le cas échéant, nom de l’obligation (ou des obligations) donné par l’émetteur]

— [Le cas échéant, numéros internationaux d’identification des titres (codes ISIN) de l’obligation ou des obligations et de ses/leurs tranches]

— [Identité et coordonnées de l’examinateur externe, y compris adresse de son site internet]

— [Nom et fonction de l’analyste principal pour une activité d’évaluation donnée]

— [Nom et fonction du responsable au premier chef de l’approbation du document d’examen]

— [Le cas échéant, date de dernière mise à jour du document d’examen et explication précisant les raisons de la mise à jour]

— [Le cas échéant, autres services fournis par l’examinateur externe à l’entité évaluée, et description de tout conflit d’intérêts éventuel ou effectif]

2.  Déclarations liminaires

[Pour les examens pré-émission: déclaration selon laquelle un examinateur externe a évalué la fiche d’information EuGB complétée figurant à l’annexe I du règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil (1)]

[Pour les examens post-émission: déclaration selon laquelle un examinateur externe a évalué le rapport d’affectation EuGB complété figurant à l’annexe II du règlement (UE) 2023/2631]

[Pour les examens du rapport d’impact: déclaration selon laquelle un examinateur externe a évalué le rapport d’impact EuGB complété figurant à l’annexe III du règlement (UE) 2023/2631]

[Déclaration selon laquelle le présent document d’examen représente l’avis indépendant de l’examinateur externe et ne doit être invoqué que dans une mesure limitée]

3.  Déclarations sur l’alignement de l’utilisation du produit sur le règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (2)

[Cette section n’est complétée que pour les documents d’examen pré-émission ou les documents d’examen post-émission.]

[Déclaration concernant l’alignement de l’utilisation du produit de l’obligation verte européenne (ou des obligations) sur le règlement (UE) 2020/852 sur la base des informations fournies par l’émetteur à l’examinateur externe:

— lorsque l’avis de l’examinateur indépendant est positif, déclaration selon laquelle l’obligation satisfait — ou, le cas échéant, devrait satisfaire — aux exigences du règlement (UE) 2023/2631 en ce qui concerne l’utilisation du produit,

— lorsque l’avis de l’examinateur indépendant est négatif, déclaration selon laquelle l’obligation ne satisfait pas — ou, le cas échéant, ne devrait pas satisfaire — aux exigences du règlement (UE) 2023/2631 en ce qui concerne l’utilisation du produit, et la dénomination «obligation verte européenne» ou «EuGB» ne peut lui être appliquée que si l’obligation fait l’objet d’un nouvel examen et obtient un avis positif]

4.  Sources, méthodes d’évaluation et principales hypothèses

— [Informations sur les sources utilisées pour préparer l’examen, y compris liens vers les données de mesure et méthode suivie, le cas échéant]

— [Explication des méthodes d’évaluation et des principales hypothèses]

— [Explication des hypothèses et des exigences de la taxinomie utilisées, des limites et des incertitudes concernant les méthodes suivies et déclaration claire selon laquelle l’examinateur externe considère que la qualité des informations fournies par l’émetteur ou un tiers lié est suffisante pour réaliser l’examen, et indiquant la mesure dans laquelle l’examinateur externe a tenté de vérifier les informations ainsi fournies]

5.  Évaluation et avis

[Dans chaque cas, sur la base des informations fournies par l’émetteur à l’examinateur externe — à préciser, selon les besoins]

[Pour les examens pré-émission:

— Évaluation détaillée visant à déterminer si la fiche d’information complétée correspond aux articles 4 à 8 du règlement (UE) 2023/2631.

— Avis de l’examinateur externe sur l’évaluation mentionnée ci-dessus.

— Lorsque le produit des obligations est destiné à être affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, l’évaluation et l’avis sont fournis dans une section spécifique.]

[Pour les examens post-émission:

— Évaluation détaillée visant à déterminer si l’émetteur a affecté le produit de l’obligation en s’alignant sur les articles 4 à 8 du règlement (UE) 2023/2631.

— Évaluation visant à déterminer si l’émetteur a respecté l’utilisation prévue du produit indiquée dans la fiche d’information EuGB]

— Avis de l’examinateur externe sur les deux évaluations mentionnées aux premier et deuxième tirets.

— Pour les actifs ou activités soumis à un plan CapEx, évaluation visant à déterminer si, une fois le plan achevé, ces actifs ou activités satisfont aux exigences de la taxinomie.

— Lorsque le produit des obligations est affecté conformément à l’article 5 du règlement (UE) 2023/2631, l’évaluation et l’avis sont fournis dans une section spécifique. L’évaluation précise si chaque exigence pertinente dudit article est remplie.]

[Pour les examens du rapport d’impact:

— Évaluation déterminant si l’émission de l’obligation s’aligne sur la stratégie environnementale générale et la justification de l’émetteur.

— Évaluation de l’incidence environnementale indiquée du produit des obligations.

— Avis de l’examinateur externe sur les évaluations mentionnées aux premier et deuxième tirets.]

6.  Autres informations

[Toute autre information que l’examinateur peut juger utile dans le cadre de son examen.]
(1)   

Règlement (UE) 2023/2631 du Parlement européen et du Conseil du 22 novembre 2023 sur les obligations vertes européennes et la publication facultative d’informations pour les obligations commercialisées en tant qu’obligations durables sur le plan environnemental et pour les obligations liées à la durabilité (JO L, 2023/2631, 30.11.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2)   

Règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil du 18 juin 2020 sur l’établissement d’un cadre visant à favoriser les investissements durables et modifiant le règlement (UE) 2019/2088 (JO L 198 du 22.6.2020, p. 13).

[Dans le cas d’une ►C1  obligation issue d’une titrisation ◄ , les références faites à l’émetteur dans le présent document s’entendent comme et, le cas échéant, sont remplacées par, des références à l’initiateur.]

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

Exigences

3. Normes associées

Normes