43. Instituten bör konkretisera sin aptit på ränterisk som följer av verksamhet utanför …

Instituten bör konkretisera sin aptit på ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret vad gäller risken för både ekonomiskt värde och i synnerhet resultat:

• (a) Instituten bör har tydligt definierade förklaringar om riskaptit som har godkänts av deras ledningsorgan och tillämpas genom omfattande ramverk för riskaptit, dvs. policyer och förfaranden för att begränsa och kontrollera ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret.
• (b) Deras ramverk för riskaptit bör innehålla en uppdelning av delegerade befogenheter, ansvarsområden och -skyldigheter för beslut avseende ränteriskhantering för verksamhet utanför handelslagret, och de bör innehålla en förteckning över de instrument, risksäkringsstrategier och tillfällen för risktagande som har godkänts för ränterisk som följer av verksamhet utanför handelslagret.
• (c) När de definierar sin riskaptit bör instituten ta hänsyn till resultatrisker som kan uppstå som en följd av redovisningen av transaktionerna som följer av verksamhet utanför handelslagret. Risken för resultatförändringar är inte nödvändigtvis begränsad till ränteintäkter och räntekostnader: effekterna av förändrade räntor på marknadsvärdet av instrument som, beroende på redovisning av transaktionerna, speglas antingen i resultaträkningen eller direkt i eget kapital (via övrigt totalresultat) bör beaktas separat. Instituten bör särskilt ta hänsyn till de resultateffekter som är kopplade till inbäddade inslag av optionalitet i instrument till verkligt värde under pågående räntechock- och stresscenarier. Instituten bör även ta hänsyn till de potentiella effekterna av risksäkrade räntederivat på resultaträkningen om deras effektivitet har motverkats av ränteförändringar.

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/