43. Instituce by si měly stanovit svou ochotu podstupovat riziko IRRBB, zejména pokud jde o riziko …

Instituce by si měly stanovit svou ochotu podstupovat riziko IRRBB, zejména pokud jde o riziko týkající se ekonomické hodnoty a změny budoucího zisku:

• (a) Instituce by měly mít jasně formulované prohlášení o ochotě podstupovat riziko schválené jejich řídicím orgánem, realizované prostřednictvím komplexních rámců ochoty podstupovat riziko, tj. zásad a postupů pro omezování a řízení IRRBB.
• (b) Jejich rámce ochoty podstupovat riziko by měly vymezovat přenesené pravomoci, hranice odpovědnosti a odpovědnost za rozhodování v oblasti řízení IRRBB a měly by uvádět nástroje, zajišťovací strategie a příležitosti podstupování rizik schválených pro IRRBB.
• (c) Při vymezování své ochoty podstupovat riziko by instituce měly zohlednit riziko týkající se změny budoucího zisku, které se může objevit v důsledku účetního zpracování transakcí investičního portfolia. Riziko týkající se změny budoucího zisku nesmí být omezeno na úrokové výnosy a náklady: dopady změn úrokových sazeb na tržní hodnotu nástrojů, které se v závislosti na účetním zpracování projeví buď ve výkazu zisku a ztráty, nebo přímo ve vlastním kapitálu (prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření), by měly být zohledněny zvlášť. Instituce by měly zejména zohlednit dopad úrokových šoků a zátěžových scénářů související s vloženými opčními charakteristikami u nástrojů oceňovaných v reálné hodnotě do zisku. Instituce by měly také zohlednit potenciální dopad úrokových derivátů využívaných v zajišťovacích operacích na výkaz zisku a ztráty, pokud by jejich účinnost byla narušena změnami úrokových sazeb.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/