43. Institutterne bør formulere deres risikovillighed med henblik på IRRBB i forhold til den …

Institutterne bør formulere deres risikovillighed med henblik på IRRBB i forhold til den risiko, der især er forbundet med både den økonomiske værdi og indtjeningen:

• (a) Institutter bør have en klart definerede risikovillighed, som er godkendt af deres ledelsesorgan og gennemført ved hjælp af omfattende risikovillighedsrammer, dvs. politikker og procedurer til begrænsning og kontrol af IRRBB.
• (b) Rammerne for deres risikovillighed bør afgrænse de delegerede beføjelser, ansvarsfordelingen og ansvarligheden i forbindelse med IRRBB-styringsbeslutninger og bør indeholde en liste over de instrumenter, afdækningsstrategier og risikomuligheder, der er tilladt i forbindelse med IRRBB.
• (c) Instituttet bør ved vurderingen af sin risikovillighed tage hensyn til de indtjeningsmæssige risici, der kan opstå som følge af den regnskabsmæssige behandling af transaktioner, der ikke indgår i handelsbeholdningen. Risiciene med henblik på indtjeningerne må ikke begrænses til renteindtægter og -udgifter: Effekten af renteændringer på markedsværdien for instrumenter, som, afhængigt af den regnskabsmæssige behandling, er afspejlet enten gennem resultatopgørelsen eller direkte på egenkapitalen (via anden totalindkomst), bør tages separat i betragtning. Institutterne bør navnlig tage hensyn til den indvirkning på indtjeningen, der er forbundet med indbyggede optioner i instrumenter til dagsværdi, som er omfattet af løbende rentechok og stressscenarier. Institutterne bør også tage hensyn til den potentielle indvirkning på resultatkonti til afdækning af rentederivater, hvis deres effektivitet blev vanskeliggjort af renteændringer.

1. Oversigt

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

3. Relaterede standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/