43. Instytucje powinny określić swój apetyt na IRRBB w odniesieniu do ryzyka w kontekście zarówno …

Instytucje powinny określić swój apetyt na IRRBB w odniesieniu do ryzyka w kontekście zarówno wartości ekonomicznej, jak i dochodów, a w szczególności:

• a) Instytucje powinny posiadać jasno sformułowane oświadczenia w zakresie apetytu na ryzyko, zatwierdzone przez ich organ zarządzający i wdrożone na podstawie kompleksowych ram apetytu na ryzyko, tj. polityki i procedur ograniczania i kontroli IRRBB.
• b) Ich ramy apetytu na ryzyko powinny określać przekazane uprawnienia, zakres obowiązków i odpowiedzialność za decyzje dotyczące zarządzania IRRBB oraz zawierać wykaz instrumentów, strategii zabezpieczających i możliwości podejmowania ryzyka, które zostały zatwierdzone w odniesieniu do IRRBB.
• c) Przy określaniu swojego apetytu na ryzyko instytucje powinny mieć świadomość ryzyka dla dochodów, które może powstać w wyniku księgowania transakcji w portfelu bankowym Ryzyko dla dochodów może nie ograniczać się wyłącznie do przychodów i kosztów odsetkowych: należy osobno uwzględnić wpływ zmian stóp procentowych na wartość rynkową instrumentów, które w zależności od podejścia księgowego znajdują odzwierciedlenie w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale (np. poprzez pozostałe całkowite dochody). Instytucje powinny w szczególności wziąć pod uwagę wpływ dochodów związany z opcjami wbudowanymi w instrumenty o wartości godziwej w ramach bieżących scenariuszy szokowych dla ryzyka stopy procentowej i scenariuszy warunków skrajnych. Instytucje powinny również uwzględnić potencjalny wpływ zabezpieczających instrumentów pochodnych stopy procentowej na rachunki zysków i strat, jeżeli zmiany stóp procentowych ograniczyły ich skuteczność.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/