43. As instituições devem articular a sua apetência pelo risco IRRBB em termos de risco para o …

As instituições devem articular a sua apetência pelo risco IRRBB em termos de risco para o valor económico e para os resultados, em especial:

• (a) As instituições devem dispor de declarações de apetência pelo risco bem definidas, aprovadas pelo seu órgão de administração e implementadas através de quadros abrangentes de apetência pelo risco, ou seja, políticas e procedimentos de limitação e de controlo do IRRBB.
• (b) Os seus quadros de apetência pelo risco devem definir os poderes delegados, as linhas de autoridade e responsabilidade nas decisões de gestão do IRRBB, e devem enumerar os instrumentos, as estratégias de cobertura e as oportunidades de assunção de riscos autorizados para o IRRBB.
• (c) Ao definirem a sua apetência pelo risco, as instituições devem ter em conta os riscos de resultados passíveis de ocorrer em consequência do tratamento contabilístico das operações não incluídas na carteira de negociação. O risco para os resultados não pode estar limitado aos resultados e despesas de juros: os efeitos das alterações nas taxas de juro sobre o valor de mercado dos instrumentos que, dependendo do tratamento contabilístico, sejam refletidos na demonstração de resultados ou diretamente no capital próprio (através de outro rendimento integral) devem ser tidos em conta separadamente. As instituições devem ter em conta, em especial, o impacto dos resultados relacionado com opcionalidades embutidas nos instrumentos de justo valor sujeitos a cenários de esforço e de choque sobre as taxas de juro. As instituições devem também ter em conta o impacto potencial nas demonstrações de resultados dos derivados de taxa de juro, se a sua eficácia tiver sido prejudicada por variações das taxas de juro.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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