43. Instituțiile trebuie să - și exprime apetitul la risc pentru IRRBB sub aspectul riscului pentru …

Instituțiile trebuie să - și exprime apetitul la risc pentru IRRBB sub aspectul riscului pentru valoarea economică și câștiguri, mai precis:

• (a) Instituțiile trebuie să dețină declarații privind apetitul la risc clar definite, aprobate de organul lor de conducere și puse în aplicare prin intermediul unor cadre cuprinzătoare de apetit la risc, și anume politici și proceduri de limitare și controlare a IRRBB.
• (b) Cadrele lor de apetit la risc trebuie să delimiteze competențele delegate, liniile de responsabilitate și răspunderea pentru deciziile de gestionare a IRRBB și trebuie să prezinte instrumentele, strategiile de acoperire împotriva riscurilor și oportunitățile de asumare a riscurilor autorizate pentru IRRBB.
• (c) Atunci când își stabilesc apetitul la risc, instituțiile trebuie să țină cont de riscurile asociate câștigurilor, care pot decurge ca urmare a tratării contabile a tranzacțiilor din afara portofoliului de tranzacționare. Este posibil ca riscul asociat câștigurilor să nu fie limitat la veniturile și cheltuielile din dobânzi: efectele modificărilor ratelor dobânzii asupra valorii de piață a instrumentelor care, în funcție de tratamentul contabil, se reflectă fie în contul de profit și pierderi, fie direct în capitalurile proprii (prin alte elemente ale rezultatului global) trebuie luate în considerare separat. Instituțiile trebuie să țină seama, în special, de impactul câștigurilor în legătură cu opțiuni încorporate în instrumentele cu valoare justă în cadrul unor scenarii de șoc și de criză continue privind rata dobânzii . Instituțiile trebuie, de as emenea, să țină cont de impactul potențial asupra conturilor de profit și pierdere al instrumentelor financiare derivate de acoperire pe rata dobânzii, dacă eficacitatea lor a fost afectată de fluctuațiile ratei dobânzii.

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/