43. Instellingen formuleren hun risicobereidheid voor IRRBB in termen van het risico voor zowel de …

Instellingen formuleren hun risicobereidheid voor IRRBB in termen van het risico voor zowel de economische waarde als de inkomsten. Daarbij geldt met name het volgende:

• (a) Instellingen beschikken over duidelijk gedefinieerde risicobereidheidsverklaringen die zijn goedgekeurd door hun leidinggevend orgaan en ten uitvoer worden gelegd door middel van uitgebreide risicobereidheidskaders, dat wil zeggen beleid en procedures voor het beperken en controleren van IRRBB.
• (b) In hun risicobereidheidskaders worden gedelegeerde bevoegdheden, verantwoordelijkheden en verantwoordingsplichten betreffende IRRBB-beheerbesluiten afgebakend, worden de voor IRRBB toegestane instrumenten en afdekkingsstrategieën vastgelegd, en wordt aangegeven welke kansen die IRRBB-risico met zich meebrengen, mogen worden benut.
• (c) Instellingen houden bij het bepalen van hun risicobereidheid rekening met de risico's voor inkomsten die kunnen voortvloeien uit de boekhoudkundige verwerking van transacties buiten de handelsportefeuille. Het risico voor de inkomsten wordt niet beperkt tot rentebaten en -lasten: er wordt apart rekening gehouden met de effecten van renteveranderingen op de marktwaarde van instrumenten die, afhankelijk van de boekhoudkundige verwerking, ofwel tot uitdrukking komen in de winst- en verliesrekening ofwel rechtstreeks in het eigen vermogen (via de niet-gerealiseerde resultaten). Instellingen houden met name rekening met de impact op de inkomsten van ingebedde opties in reëlewaarde-instrumenten tijdens doorlopende renteschokken en stress-scenario's. Instellingen houden ook rekening met de potentiële impact op de winst- en verliesrekening van voor afdekking gebruikte rentederivaten als de doeltreffendheid daarvan is belemmerd door renteveranderingen.

1. Overzicht

1.1 Referenties

1.2 Geïdentificeerde eisen

1.3 Gerelateerde standaarden

2. Geïdentificeerde eisen

3. Gerelateerde standaarden

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/